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增值税会计练习参考答案
练习一 基础练习
一、单项选择题
1. 增值税的征税对象是( B )。
A 销售额 B 增值额 C 收入额 D 利润额
2. 增值税零税率是一种税收优惠政策,除国务院另有规定的除外,只适用于( C )。
A 销售特殊货物 B 特殊纳税人 C 出口货物 D 进口货物
3. 增值税的低税率是( B )。
A 17% B 13% C 4% D 6%
4. 委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为( C )。
A 发出货物的当天 B 按合同约定的收款日期的当天
C 收到代销单位销售的代销清单的当天 D 货物移送的当天
5. 下列项目中,不得从增值税销项税额中抵扣的进项税的项目是( B )。
A 购进免税农产品的进项税额
B 购进自用的属于应税消费品的汽车的进项税额
C 销售货物支付运费的进项税额
D 购进的低值易品的进项税额
6. 下列经营行为,属增值税征税范围的是( A )。
A 某社会团体下属企业销售货物 B 某个人向受雇企业提供应税劳务
C 某生产企业附属饭店对外经营 D 某生产企业对外出租设备
1
7. 增值税的纳税人以一个月为纳税期的,自期满之日起( D )内申报纳税。
A 3 日 B 5 日 C 10 日 D 15 日
8. 企业销售 2009 年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车( A )。
A 按 4%征收率减半征收增值税 B 按 17%的税率征收增值税
C 按 13%的税率征收增值税 D 按 6%征收率减半征收增值税
9. 一般纳税人销售货物,适用 13%税率的是( A )。
A 销售图书 B 销售钢材 C 销售化妆品 D 销售机械设备
10. 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为 29250 元,该企业当月计税销售额为( A )
元。 (29250 ÷1.17 ×17%)
A 25000 B 25884 C 27594 D 35240
11. 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“营
业外支出”,贷记( A )科目。
A “应交税金——应交增值税(销项税额) ”
B “应交税金——应交增值税(进项税额转出) ”
C “应交税金——应交增值税(进项税额) ”
D “应交税金——应交增值税(转出未交增值税) ”
12. 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人, 2009 年 6 月的修理总收入为 2400 元,计算其当月
应纳的增值税额为( A )元。 (2400 ÷1.03 ×3%)
A 69.90 B 135 .85 C 144 D 408
13. 某工业企业是增值税一般纳税人, 2009 年 6
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