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税收经济学复习范围之一 习题一 一、不定项选择题 1. 税收能力预测，从总量上看是指（　）。 A. 国内生产总值的计算与预测　　 　B. 税收收入的计算和预测 C.　国民收入的计算与预测 　D． 税收收入与国内生产总值相关系数的计算和预测 2.（ )最早回答了什么是税收的问题。 A．　亚当·斯密　 　 　 B. 孟德斯鸠　 　　C. 塞里格曼 D.　瓦格纳 3.“公民所付出的自己财产的一部分,以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产。”这是(　)下的税收定义。 A.　亚当·斯密　 　　B．　孟德斯鸠 　 Ｃ. 塞里格曼　 　Ｄ.　瓦格纳 4． 尽管西方经济学家对税收概念的表述不尽相同,但从中可以找出一些共同的内涵(　）。 A. 税收是由政府或国家来征收的　 　　　　 　　 　B. 国家征税凭借的是政治权力 C.　国家征税的目的是为了满足社会公共需要 D. 税收是一个分配范畴 5. 西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（ )。 A. 亚当·斯密 　　 B． 孟德斯鸠 C． 塞里格曼 　D. 瓦格纳 二、判断对错 1. 税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入。( ) ２． 政府与市场关系的本质是国家干预经济程度与市场自由化程度的关系。（ ） 3.　如果要使得资源达到帕累托最优状态，就必须通过“看不见的手”来调节。( ) ４．“政府失效”从结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标但效率低下,造成经济资源的浪费。(　） 5． 在我们把政府作为一个经济部门来对待时，我们就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿。( )　 6. 对造成外部不经济的企业,国家应该征税，其数额应该等于该企业给其他社会成员造成的损失,从而使该企业的私人成本恰好等于社会成本。( ） 三、名词解释 1. 市场失灵 　２. 外部效应　　 3．. 庇古税　　 四、简答题与论述题 1． 请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么？ 2.试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。 习题一答案 一、不定项选择题：1． ＢCD 2． ＣD 3． D ４. Ｄ ５． CＤ　 二、判断对错：1.　× 2．　√ 3. × 4.　× ５.　√ 6.　√ 三、名词解释 １. 市场失灵：现实中,完全竞争的市场机制所需的必要条件不可能同时完全具备,这时,就可能出现市场机制在实现资源配置的效率方面运转失灵的现象,经济学界将市场机制这种固有的缺陷称为市场失灵。 ２. 外部效应：是指私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。 ３. 庇古税：是指对负的外部效应的发起者的单位产出征收一定数额的税，该数额应等于使其产量为社会最优产量的边际损失。 四、简答题及论述题 1． 请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么? 答：经济调节说是凯恩斯学派在２０世纪３0年代提出的关于征税的理论依据的理论。该学说认为，国家征税出了可以筹集公共需要的财政资金外，国家还可以运用税收政策，调节经济运行,即调节资源配置，实现资源的有效利用；再分配国民收入与财富，提高社会福利水平；调节有效需求，稳定经济发展。同时,该学派还认为累进制征收的所得税是调节经济的一个“内在稳定器”，有了“内在稳定器”的作用,政府减税或增税的幅度就不必过大，从而有利于保证税收负担相对稳定。 2.　试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。 答:有关政府征税的理论依据，即政府为什么征税一直是经济学界所关注的问题，很多西方经济学家提出了不同的观点,并形成了各自的学说，归纳起来,具有代表性的学说主要有： （１)公需说:也称“公共福利说”,认为国家的职能是为满足公共需要和增进公共福利,国家征税就是为了满足这种需要。代表人物主要是17世纪资本主义初期的重商学派和德国重商主义的官房学派的学者,如法国的波丹、德国的克洛克等。 （2）交换说:也称“利益说”、“买卖说”、“代价说”，产生于17世纪,盛行于18世纪自由竟争时期。认为国家征税是为了保护人民的利益,人民应为国家纳税以相互交换。人民为公共事业纳税，无非是为了换取和平而付的代价。主要代表人物有英国重商主义者霍布斯、古典学派亚当·斯密。 （３)保险说:产生于１８世纪，主要代表人物是法国的梯埃尔。认为国家保护人民生命财产的安全，人民应向国家支付报酬,国家犹如保险公司,人民犹如投保人。 (4）牺牲说：产生于1９世纪,主要代表人物有经济学家法国的萨伊、英国的穆勒。认为税收对于国家来说是一种强制征收，对于人民来说是一种牺牲。 (5)义务说:产生于19世纪末资本主义从自由竟争进入垄断时期。该学说反对交换说、保险说的观点，认为国家为实现其职能就有课税权,税收则是人民的