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以财务为核心的企业内控及设计
《以财务为核心的企业内控及设计》
讲义大纲
郑洪涛 博士
北京·国家会计学院
[Thursday, April 03, 2003]
第 1 页 共 21 页
以财务为核心的企业内控及设计
目 录
第一讲 内部控制的发展演变 4
1.1 内部控制的发展过程 4
1.1.1 萌芽阶段——内部牵制 (Internal Check) 4
1.1.2 发展阶段（ 1）——内部控制制度 (Internal Control System) 4
1.1.3 发展阶段（ 2 ）——内部控制结构 (Internal Control Structure) 5
1.1.3 成熟阶段——内部控制整体框架 (Internal Control Integrated Framework) 5
1.2 内部控制的内涵 5
1.2.1 内部控制的概念 5
1.2.1 内部控制的主体 6
1.2.3 内部控制的客体 6
1.2.4 内部控制的方法和手段 6
1.2.5 内部控制的属性 6
第二讲 内部控制的要素 7
2.1 控制的环境 7
2.1.1 管理者的经营风格和经营理念 7
2.1.2 董事会及审计委员会 7
2.1.3 组织结构与权责分派体系 7
2.1.4 人员的品行与素质 7
2.1.5 人力资源政策及实务 7
2.1.6 管理控制方法 7
2.1.7 外部影响 8
2.2 风险评估 8
2.2.1 外部风险 8
2.2.2 内部风险 8
2.3 控制活动 8
2.3.1 交易授权 8
2.3.2 职责划分 9
2.3.3 业务流程与操作规
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