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企业集团财务公司内部控制指导意见
(试行)
第一章 总则
第二章 内部控制的基本要求
第三章 主要业务的内部控制
第四章 会计的内部控制
第五章 信息系统的内部控制
第六章 内部控制的监督与纠正
第七章 附则
第一章 总 则
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第一条 为加强财务公司内部控制,防范金融风
险,保障财务公司安全稳健运行,依据《中华人民共和国公
司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》 、《企业集团财
务公司管理办法》 等有关法律法规, 中国财务公司协会根据
《中国财务公司行业自律办法》 ,借鉴《商业银行内部控制
指引》,结合财务公司的实际情况,制定本指导意见。
第二条 财务公司内部控制是财务公司为实现经
营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对所从
事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监
督和纠正的一种动态过程和机制。
第三条 财务公司内部控制应达到以下目标:
(一) 确保财务公司各项业务符合国家的法律法规;
(二) 规范业务活动,提高财务公司的经营效率和效
果;
(三) 保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安
全与完整;
(四) 确保财务公司业务记录、 财务信息和其他信息的
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真实、准确、完整、及时;
(五) 确保经营过程中的问题得到及时纠正。
第四条 财务公司内部控制应当遵循以下原则:
(一) 全面性原则。 财务公司内部控制必须贯穿各项业
务过程, 覆盖所有部门和岗位, 并渗透到决策、 执行、 监督、
反馈等各个环节。
(二) 有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须
符合国家法律法规的规定,公司各级人员都必须维护内部控
制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。
(三) 审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效
防范经营风险,任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。
(四) 制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置
应当做到权责分明,相互牵制。
第二章 内部控制的基本要求
第五条 财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产
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质量、优化资产结构 ,建立以资产安全为核心的内部控制制
度。
第六条 财务公司应建立良好的公司治理结构,明确划
分相关部门、岗位之间的职责,在部门和岗位之间建立职责
分离、相互制约的机制。
第七条 财务公司的董事会、高级管理层、监事会、
业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各
自的职责。
(一) 董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重
大政策,确定财务公司可以接受的风险水平,对内部控制的
有效性进行监督和评价;
(二) 高级管理层负责组织实施董事会的各项决议,
负责建立和健全有效的内
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