(财务内部管控)内部控制制度存货.pdf

内部控制 制 度 — — 存 货 1 、总则 1 ．1 控制 目标 （1 ）规 范存 货管 理行为 ； （2 ）防范存 货业务 中的差错和舞弊 ； （3 ）保护存 货的安全 、完整 ，提 高存 货运 营效率 。 1 ．2 适用范 围 （1 ）本制度适用于公司在正常生产经营过程 中持有 以备 出售 的、 或为 了出售仍处在生产过程 中的、或将在生产过程或提供劳 务过程 中 耗用 的存货管理 ； （2 ）存 货管理 包括计划 、采购与生产 、保 管、发 出、盘点、记 录和报 告； 2 、 岗位分工与授权批准 2 ．1 不相容 岗位分离 （1 ）存 货的采购 、验 收与付款分离 ； （2 ）存 货的保管与清查分离 ； （3 ）存 货的销售 与收款分离 ； （4 ）存 货处置 的 申请 与 审批 、审批与执行分离 ； （5 ）存 货业务 的审批 、执行与相关会计记录分离 ； （6 ）公司 内不得 由同一部 门或个人办理存 货的全过程业务 。 2 ．2 经办和核算存货业务 人员 的素质要求 （1 ）具备 良好 的职业道德、业务素质 ； （2 ）熟悉存 货的用途 、物理和化学性质等基本知识 ； （3 ）符合公司规 定的 岗位规 范要求 。 2 ．3 业务归 口办理 （1 ）存 货的采购 由采购 部 门办理 ； （2 ）存 货的质量 由质量部 门办理验收 ； （3 ）存 货的数量验收 、保管 、发 出、保管 由仓储部 门办理 ； （3 ）付款和会计记录 由财务部 门办理 ； （4 ）公司未经授权 的机构或人员 ，不得办理存 货业务 。 2 ．4 部 门职 责 2 ．4 ．1 采购 部 门 （1 ）受理采购 申请 ，编制采购作业计划 ； （2 ）采购作业 ； （3 ）收集市场价格 。 2 ．4 ．2 仓储部 门 （1 ）数量验 收、保管存 货； （2 ）按发货指令 （领料单或发货单 ）发货 ； （3 ）对存货 的收 、发 、存进 行记录和报告 。 2 ．4 ．3 财务部 门 （1 ）参 与制 定 存货管理政策 ； （2 ）参 与重大 采购合 同的签订、采购招标及反拍卖工作 ； （3 ）及 时对存 货进 行会计记录 ； （4 ）审查采购 发票 ，正确计算存 货成本 ； （5 ）参与存 货盘 点，抽查保 管部 门的存货实物记录 。 2 ．4 ．4 审计部 门 （1 ）对存货 的采购合 同进 行审计 。 2 ．5 授权审批 2 ．5 ．1 授权方式 （1 ）存 货业务除 公司有重大 战略性采购或生产 需经董 事会 审批 外 ，由公司总经理 审批 ； （2 ）公司总经理 对各级人员 的存 货业务授权 ，每年初 公司 以文 件 的方式 明确 。 2 ．5 ．2 审批权 限 项 目 审批人 审批权 限 1 、采购政策 总经理 （1 ）制定和修订 ； （2 ）以总经理办公会议形 式审定 。 2 、 月度采购 计划 、月度 总经 理或授权 事 （1 ）以总经理办 公会议 形 式审批或授权 生产计划 业部经 理 事业部经 理办公会议审批 。 3 、采购作业 计划 公司授权审批 人 （1 ）按公 司授权范 围审批 。 4 、采购合 同 公司授权审批 人 （1 ）按公 司授权范 围审批 。 5 、存 货发 出 公司授权审批 人 （1 ）按公 司授权范 围审批 。 6 、存 货报废 、与处置 总经理 （1 ）审批 或授权审批 。