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借：现金 贷：坏账准备 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 借：银行存款 查明原因后作如下处理： 贷：应收账款 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 5 ．应收票据 (见后 ) 贷：其他应付款－应付现金溢余（ X 单位或个人） 第二章 存 货 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） 1 材料 ②库存现金小于账面值 （1 ）取得 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ①发票与材料同时到 贷：现金 借：原材料 查明原因后作如下处理： 应交税金－增（进） 借：其他应收款－应收现金短缺（ XX 个人） 贷：银行存款 其他应收款－应收保险赔款 ②发票先到 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 借：在途物资（含运费） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 应交税金－增（进） 2 ．银行存款 贷：银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项 ③材料已到，月末发票账单未到 已经部分或全部不能收回 借：原材料 借：营业外支出 贷：应付账款－暂估应付账款 贷：银行存款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 3 ．其他货币资金（外埠存款） （2 ）发出 ①开立采购专户 平时登记数量，月末结转 借：其他货币资金－外埠存款 借：生产成本 /在建工程 /委托加工物资 /… 贷：银行存款 贷：原材料 ②用此专款购货 ⒉委托加工物资 借：物资采购 ①发出委托加工物资 贷：其他货币资金－外埠存款 借：委托加工物资 ③撤销采购专户 贷：原材料 借：银行存款 ②支付加工费、运杂费、增值税 贷：其他货币资金－外埠存款 借：委托加工物资 4 ．坏账损失 应交税金－应交增值税（进） ⑴直接转销法 贷：银行存款等 ①实际发生损失时 ③交纳消费税（见应交税金） 借：管理费用 ④加工完成收回加工物资 贷：应收账款 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）