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烟台市市直医疗卫生单位财务会计
若干问题解答
1 、固定资产如何提取修购基金?
解答:
按照财政部、卫生部制定的《医院财务制度》 、《医院会
计制度》 ,参照企业计提折旧的方法计提修购基金。原则规
定按使用年限法,特殊情况下经市卫生局批准后可按工作量
计算法,但计提方法一经确定不得随意更改。
使用年限 计算法计提修购基金的方法:
医院固定资产提取年限仍执行财社字 (1998 )148 号颁
发的《医院财务制度》的规定,年折旧额 = 固定资产原值 / 使
用年限;
使用年限法具体标准: 详见 《烟台市市直医疗卫生单位固定
资产管理办法》 。
工作量计算法计提修购基金的方法:
某固定资产单位工作量应提折旧额 = 固定资产原值 / 总
工作量(或总工时数) 。
在用固定资产提足修购基金后可以继续使用,但不再计
提修购基金。
固定资产办理报废手续前不得冲减固定基金。
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2 、如何结转药品销售成本?
解答:
按《医院财务制度》 、《医院会计制度》规定,使用综合
差价率法计算已销售药品的成本。结转药品成本的基数以药
品收入为准,并定期核对药品综合差价率是否准确无误。
已使用计算机信息系统管理药库药品、药房药品、门诊
收费、住院收费的单位,如果信息系统对药品销售核算可按
各种药品具体的品名、规格、批次、进价、销价、差价,全
面、准确地统计出已收款、转帐未发药情况,药品销售成本
的结转方法可按实际收款、发药的明细药品品名、进价、销
价、差价结转。
3 、使用计算机帐务系统后帐簿打印的基本要求是什
么?
解答:
计算机账务系统年终结帐后,打印帐簿按总账、多栏式
明细账、三栏式明细账、材料帐的格式要求分别打印。
现金日记帐、银行日记帐应按日打印输出,如果业务较
少,不能打满页的可以每旬打印一次;一般帐簿可根据实际
情况和工作需要按月、按季或年度打印。
4 、药品明细账、库存物资明细帐、固定资产明细帐是
否打印装订存档?
解答:凡是计算机支持查询打印功能的信息系统,可以
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达到会计档案管理要求并支持长期保存电子文档的,并且严
格执行按年度清产核资,保存年度财产物资盘点表(具备各
有关人员签字手续)的单位,可不打印明细帐;否则,必须
打印(可以跨年度打印) 。盘点表必须归档。
5 、往来分户帐如何打印?
解答:往来分户账按科目分类、分户打印装订。
6 、使用计算机后住院处的 “应收在院病人医药费” 、“应
收医疗款”、“预收医疗款” 分户帐是否需要打印装订归档?
解答:使用计算机后具备计算机电子文档并支持随时查
询功能,并建立每月与财务科核对手续的可不打印“应收在
院病人医药费” 、“应收医疗款”、“预收医疗款” 分户帐。
7 、职工住宅是否入库固定资产问题
职工住宅已按房改政策出售给职工,产权全部或部分归
职工所有,单位是否销帐?房改后单位垫资或以集资新建、
购买的住宅,产权全部或部分归职工所有,单位是否入库固
定资产?
解答:待定,按财政意见办。
8 、住房资金管理处的房改售房款和职工公积金存款,
应作为银行存款,还是其他货币资金,还是挂往来?
解答:
房改售房款作为银行存款。
职工公积金存款作为其他货币资金;全额单位暂挂往
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