财务会计 项目02-出纳岗位 项目2-教学PPT-出纳岗位.pptx

;出纳岗位——货币资金;;;运用所学会计的理论与实务知识研究相关案例，培养和提高学生在特定业务情境中分析问题与决策设计的能力；能结合“货币资金”的教学内容，结合行业规范或标准，分析会计行为的善恶，强化学生的职业道德素质。;出纳岗位的概述;一、出纳岗位的职责与工作任务;一、出纳岗位的职责与工作任务;一、出纳岗位的职责与工作任务;一、出纳岗位的职责与工作任务;二、出纳岗位业务核算程序;三、货币资金概述;三、货币资金概述;三、货币资金概述;库存现金的核算;一、库存现金的使用范围;一、库存现金的使用范围;一、库存现金的使用范围;一、库存现金的使用范围 ;二、库存现金限额;三、库存现金日常管理的规定;三、库存现金日常管理的规定;四、企业库存现金的内部控制;五、库存现金的账务处理;五、库存现金的账务处理;五、库存现金的账务处理;六、库存现金的清查;六、库存现金的清查;六、库存现金的清查;六、库存现金的清查;【例2-1】甲企业在现金请查中，发现短缺400元，原因待查。经查，短缺的400元，其中150元是出纳员小王的工作失误，应有本人赔偿，另250元无法查明原因。 ;（1）发现现金短缺： 借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 400 贷：库存现金 400 （2）处理： 借：其他应收款——应收现金短缺款（小王） 150 管理费用——现金短缺 250 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 400 ;七、备用金;七、备用金;七、备用金;七、备用金;七、备用金;【例2-2】华扬股份有限公司行政管理部门职工张强因公出差于12月3日向财务部门申请借款2000元。 2月10日，张强报销差旅费共计1500元，同时交回剩余现金500元。;（1）根据借款单： 借：备用金——张强 2 000 贷：库存现金 2 000 （2）根据报销单： 借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：备用金——张强 2 000 ;七、备用金;七、备用金;银行存款的核算;一、银行账户;一、银行账户;一、银行账户;一、银行账户;一、银行账户;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算??式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;二、银行结算方式;三、银行存款的账务处理;三、银行存款的账务处理;三、银行存款的账务处理;四、银行存款的清查;四、银行存款的清查;四、银行存款的清查;四、银行存款的清查;【例2-3】某企业20X7年6月30日银行存款日记帐的帐面余额为48200元，银行对帐单上的余额为47500元，经核对发现有下列未达帐项： （1）6月28日，企业销售产品收到转帐支票一张计2300元，企业已登记入帐，而银行尚未入帐。 （2）6月29日，企业支付货款开出转帐支票一张计1700元，企业已登记入帐，银行尚未入帐。 （3）6月30日，银行代企业支付水电费1000元，银行已登记入帐，企业尚未入帐。 （4）6月30日，银行收到企业委托收款900元，银行已登记入帐，企业尚未入帐。 要求：根据以上内容编制银行存款余额调节表。 ;项 目;其他货币资金的核算;一、其他货币资金的概念和种类;二、其他货币资金的核算;二、其他货币资金的核算;【例2-4】A企业5月份因采购需要将款项汇往外地：5月5日企业在外地开立临时采购专户，将60 000元汇往采购地；5月6日外出采购员以外埠存款购买原材料，价款为50 000元，增值税为6 500元，总计56 500元；5月15日外埠采购业务结束，将外埠存款清户，剩余采购资金3 500元转回本地银行。 ;（1）5月5日将款项汇往外地： 借：其他货币资金——外埠存款 60 000 贷：银行存款 60 000 （2）5月6日用外埠存款购买原材料： 借：材料采购 50 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 6 500 贷：其他货币资金——外埠存款 56 500 （3）5月15日将余款转回： 借：银行存款