企业所得税优惠概论与软件行业所得税优惠办理解析.pptVIP

;宏观印象——企业所得税优惠概述;(一）农业企业减免税（关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠） 从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税（八项免二项减半）。 1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植； （4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农???推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。 ;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;三、小型微利企业优惠;三、小型微利企业优惠;三、小型微利企业优惠——一张表读懂小微企业优惠政策;四、加计扣除优惠;五、 创投企业优惠;五、 创投企业优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠——一张图读懂加速折旧新政;六、加速折旧优惠;七、减计收入优惠;八、税额抵免优惠;九、非居民企业优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;微观解析——技术服务及软件行业企业所得税优惠办理;;;新办软件企业; 获利年度; 减免税优惠期限; ;;证书;;;;;;特别提示：高新技术企业年度信息备案 根据国税函[2009]203号，纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料： 　　;;;　　根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号）： 1.适用范围：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。 2.研发活动定义：是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 　;（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。　　 （2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。　　 （3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。　　 （4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。　　 （6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。　　 （7）勘探开发技术的现场试验费。　　 （8）研发成果的论证、评审、验收费用。;企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围： （1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 （2）专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。 （3）不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 （4）新药研制的临床试验费。 （5）研发成果的鉴定费用。 　;; 所得税优惠——研发费用加计扣除 加计扣除范围 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。;;所得税优惠——外购软件加速折旧 （一）文件规定 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。　 （二）减免税备案资料 a.《企业所得税税收优惠备案表》；　 b. 购进软件申请缩短折旧或摊销年限的理由、证明资料及有关情况的说明； c.主管税务机关要求提供的其他资料。　前台即时办结。;特别提示：职工培训费用 符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 　　注意：软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经