财务决策的一般程序 .ppt

标题文字内容 Click here to add Title 财务决策的一般程序 财务决策的一般程序 知识要点 1 步骤讲解 2 举例解析 3 1 知识要点 资金量预测的方法 已学知识要点 财务活务工作的内容是组织财务活动，处理财务关系 定量预测法是指以资金需要量与有关因素的关系为依据，在掌握大量历史资料的基础上选用一定的数学方法加以计算，并将计算结果作为预测值的一种方法。 定性预测法，是指依靠预测者个人的经验、判断和预见能力，对未来时期资金需要量进行估计和推算的方法。。 销售百分比法 理论 详解 销售百分比法 作为定量预测方法中的一种，销售百分比法是以资金和销售额的比率为基础，预测未来资金需求量的方法。这种方法的特点是企业的部分资产和部分负债随着企业销售额的扩大而增加相应的百分比。 应用 说明 前提假设 ①企业的部分资产（变动资产）和部分负债（变动负债）与销售收入成正比例变化； ②企业的各项资产、负债和所有者权益结构已经达到最优。销售百分比法预测资金需要量 2 步骤讲解 解题步骤 解题步骤 ①提出财务决策需求。 ②确定牵头部门 。 ③论证分析。 ④方案抉择。 步骤： 3 举例解析 举例解析 某公司2016年末资产负债表： 资产 负债与所有者权益 项目 金额 项目 金额 货币资金 200 应付账款 2200 应收账款 1800 预收账款 940 存货 3200 长期负债 420 固定资产净值 4665 实收资本 2305 留存收益 4000 资产总计 9865 负债与所有权合计 9685 该公司2016年销售收入为20 000万元，预计2017年销售收入增长10%，并有剩余生产能力。公司2016年销售净利润率为2.5%，股利支付率为80%。经预测，2017年销售净利润率和利润分配政策保持不变 解题过程 1.确定变动资产和变动负债及其在销售收入中占的比重 资产 负债与所有者权益 项目 金额 占销售收入比重（%） 项目 金额 占销售收入比重（%） 货币资金 200 1 应付账款 2200 11 应收账款 1800 9 预收账款 940 4.7 存货 3200 16 长期负债 420 — 固定资产净值 4665 — 实收资本 2305 — 留存收益 4000 — 资产总计 9865 26 负债与所有权合计 9685 15.7 解题过程 增加的变动资产—增加的变动负债 总融资需求量 增量收入×基期变动性资产的销售百分比 增加的变动资产 增量收入×基期变动性负债的销售百分比 增加的变动负债 2.确定总融资需求量 标题文字内容 Click here to add Title