PPP项目移交阶段的风险防制初探.doc

精品 项目移交阶段的风险防制初探 刘芳 云南云岭工程造价咨询事务所有限公司 副总经理 高级审计师 财政部发布的《政府和社会资本合作模式操作指南 (试行 ) 》(财金〔 2014 〕113 号)( 简称《操作指南》 ) PPP 模式的操作程序分为 5 个阶段：项目识别、项目准备、项目采购、项目执行和项目移交。五个阶段 按照 PPP 项目操作逻辑前后连接，形成完整的PPP 项目流程，而 PPP 风险管理贯穿于 PPP 项目的整个流 程中，其中任何一个阶段出现问题，都可能导致PPP 项目失败，需要政府以及社会资本高度重视各阶段的 风险管理问题。 PPP 项目移交阶段是整个流程的最后阶段，移交风险源自项目内部风险，体现 PPP 项目 执行层面的问题。本文就 PPP 项目移交阶段的风险防范和控制进行深入的讨论，以期对 PPP 项目期满顺 利移交提供帮助。 一、移交阶段风险识别、风险评估和风险分配 项目移交是指在项目合作期结束或项目合同提前终止后，社会资本或项目公司将全部项目设施及相关权益以合同约定的条件 和程序移交给政府或政府指定的其他机构。《操作指南》中明确， PPP 项目移交阶段主要工作包括移交准备、性能测试、资产交割和绩 效评价，各个工作环节都涉及风险因素， PPP 项目移交阶段风险防范和控制管理的前提是识别移交阶段的风险，在此基础上开展风险评 估和风险分配。 （一）移交阶段风险识别和分配 风险识别是 PPP 项目风险管理的关键，也是对 PPP 项目进行风险管理的难点所在。每一个 PPP 项目的风险识别和管理都是独特 的，需要根据具体项目进行具体分析。一般而言， PPP 项目按照移交阶段的主要工作，存在如下风险： 1.移交准备阶段 （1 ）存在风险 组织和人员风险： 没有及时组建项目移交工作组；移交工作组人员不具代表性，原则上应包括财政预算管理、资产管理部门、项 目实施单位、审计或监督管理部门人员；移交工作组人员不具备移交方面涉及的技术、财务、财政、资产管理等知识和技能。 方案设计不具有可操作性和指导性风险： 没有根据 PPP 合同约定确认移交情形和补偿方式，制定资产评估和性能测试方案；方案 过于粗泛，不具有可操作性和指导性。 （2）风险承担主体：政府或其授权的移交机构（部门）。 welcome 精品 2.性能测试阶段 （1）存在风险 程序不到位风险： 项目移交工作组没有严格按照性能测试方案和移交标准对移交资产进行性能测试。 评估结果不客观、不公正风险： 项目移交工作组委托的资产评估机构不具有相关资质；没有按照项目合同约定的评估方式，对移 交资产进行资产评估，作为确定补偿金额的依据；评估结论不客观、不公正导致国有资产流失或社会资本利益受损。 （2 ）风险的承担主体：政府或其授权的移交机构（部门）、资产评估机构。 3.资产交割阶段 （1 ）存在风险 移交项目 / 资产 / 设备不完整风险： 由于 PPP 合同中对社会资本移交的设施是否完好，移交设施应该达到的标准没有进行详细、准 确的描述，导致社会资本或项目公司没有将满足性能测试要求的项目资产、知识产权和技术法律文件，连同资产清单移交项目移交工作 组，办妥法律过户和管理权移交手续。 注：移交的范围通常包括项目设施；项目土地使用权及项目用地相关的其他权利；与项目设施相关的设备、机器、装臵、零部件、 备品备件以及其他动产；运营维护项目设施所要求的技术和技术信息；与项目设施有关的手册、图纸、文件和资料（书面文件和电子文 档）；移交项目所需的其他文件。 项目需要继续履行合同转让风险： 移交时，项目公司在项目建设和运营阶段签订的一系列仍然需要继续履行的重要合同，包括项 目的工程承包合同、运营服务合同、原料供应合同、产品或服务购买合同、融资租赁合同、保险合同以及租赁合同等，没有办理法律过 户和管理权移交手续或手续有瑕疵，存在可能引起后续争议的风险。 移交后项目 / 资产 / 设备状况不达标风险： 性能测试结果不达标时，移交工作组没有要求社会资本或项目公司进行恢复性修理、更 新重置；社会资本或项目公司进行的恢复性修理、更新重置结果没有达到验收标准，移交工作组没有采取提取移交维修保函等相应措施。 注： 项目设施、 土地及所涉及的任何资产不存在权利瑕疵， 其未设置任何担保及其他第三人的权利。 但在提前终止导致移交的情形下，如移交时尚有未清偿的项目贷款，就该未清偿贷款所设置的担保除外。 ?技术方面的移交条件和标准： 项目设施应符合双方约定的技术、安全和环保标准，并处于良好的运营状况。 welcome 精品 移交后技术转让存在风险： 对于专业性要求较高的 PPP 项目，可能需要使用第三方的技术（包括通过技术转让或技术许可的方式 从第三方取得的技术），在此情况下，存在社会资本或项目公司向移交