银行会计实务 活期存款计息 活期存款计息(2019).doc

业务4 活期存款结息业务 业务目标：掌握单位活期存款利息计算操作方法与基本要求，能按照业务规程进行单位活期存款结息业务 各环节的具体操作。 操作流程： 利息计算 利息计算 （系统自动生成） 账务处理 签 章 交付收账通知凭证专夹保管 ①案例： 2018年6月20日工商银行泉城路支行按照制度规定办理单位活期存款结息业务，设利率为0.35%。开户单位奥格数控机械有限公司（账号12001010021）、山东泰康食品有限公司（账号12001010027）6月份活期存款帐户余额情况如下表所示。 ②业务流程一 计算利息 计算单位本期累计应计息基数 ③业务流程二 账务处理 ⑴编制利息传票 应付利息： 奥格数控机械有限公司94 269 400 ×（0.35%÷360） = 916.50 山东泰康食品有限公司84 980 000×（0.35%÷360）= 826.19 会计分录： 借：利息支出 1 802.69 贷：活期存款--------奥格数控机械有限公司 916.50 --------山东泰康食品有限公司 826.19 登记分户账 ④业务流程 三 签章 ⑤业务流程 三 交付收账通知 凭证保管 综合练习 1、工商银行浦东支行开户单位上海莱迪雅制衣公司（账2018年3月21日至6月20日账户余额累计数为186 000元，6月7日账户余额 165 000；6月12日账户余额为172 000；6月19日账户余额为191 000元。设利率为0.35%，开户行为其办理结息。 2、工商银行泉城路支行开户单位济南大宇物流公司（账号12001010056）2018年3月21日至6月20日账户余额累计数为50 000元，6月4日账户余额 65 000；6月8日账户余额为12 000；6月20日账户余额为31 000元。设利率为0.35%，开户行为其办理结息。 3、工商银行浦东支行开户单位上海波比龙鞋业集团（账2018年3月21日至6月20日账户余额累计数为212 000元，6月5日账户余额 165 000；6月11日账户余额为78 000。设利率为0.35%，开户行为其办理结息。