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餐饮行业
0 1 直接消耗餐料购入
(1 )分录 :
摘要 :付 (应付 )XX 餐料款
借 :主营业务成本
贷 :库存现金/银行存款/应付账款
(2 )附件 :采购发票 (附清单 )、银行付款单据
(3 )附件审核流程 :
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
0 2 需要入库餐料购入
(1 )分录 :
摘要 :付 (应付 )XX 餐料款
借 :原材料-餐料
贷 :银行存款/应付账款
(2 )附件 :采购发票 (附清单 )、餐料入库单、银行付款单据
(3 )附件审核流程 :
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
0 3 后厨领用餐料 (月末汇总做 )
(1 )分录 :
摘要 :餐料库调厨房餐料转账
借 :主营业务成本
贷 :原材料-餐料
(2 )附件 :调拨单 ,餐料盘点表
(3 )附件审核流程 :
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇
总数一致。
0 4 月末将已经入库未付款餐料入账
(1 )分录 :
摘要 :已入库未付款餐料列帐
借 :原材料-餐料
贷 :应付账款
(2 )附件 :餐料入库单
(3 )附件审核流程 :
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1 )分录 :
摘要 :月末盘存餐料冲成本
借 :原材料-厨房
贷 :主营业务成本
(2 )附件 :厨房盘存表
(3 )附件审核流程 :
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入
主营业务成本。
水库调拨至餐厅的酒水一致 ,本月减少的酒水与销售酒水报表一致 ,并
作为转成本的依据。
0 6 餐厅收银员缴款
(1 )分录 :
摘要 :收 (预收 )餐厅缴 XX 餐费
借 :库存现金/银行存款
贷 :主营业务收入—餐饮收入/预收账款
(2 )附件 :缴款单 ,发票开具申请单 ,发票
单独存放单据 :餐厅报表 ,点菜单
(3 )附件审核流程 :缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总
金额等于或小于缴款金额。
0 7 结转成本
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借 :本年利润
贷 :营业成本
0 8 下月初 ,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中
(上月盘点红字金额数)。
借 :营业成本
贷 :原材料
0 9 取得营业收入时
借 :现金银行存款
贷 :主营业务收入
1 0 购买材料支付工资以及其他费用时
借 :营业费用-二级科目
贷 :现金
1 1 月末结转成本费用时
借 :本年利润
贷 :营业费用
1 2 月末结转营业收入
借 :主营业务收入
贷 :本年利润
1 3 结转本年利润
盈利时 :
借 :本年利润
贷 :利润分配
亏损时 :
借 :利润分配
贷 :本年利润
4s汽车行业
除此之外 ,你们还想听什么行业的实操会计分录 ,统统在后台留言吧~
0 1 整车采购及销售
1、采购汽车 ,预付车款
借 :预付账款
贷 :银行存款
2、收到采购发票 ,支付余款
借 :商品采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷 :银行存款
预付账款
3、商品入库
借 :库存商品
贷 :商品采购
4、销售汽车
(1)收到客户预收款
借 :银行存款
贷 :预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票
借 :预收账款——预收车款(客户)
贷 :产品销售收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)代客户缴纳保险费和购置税
借 :其他应付款——代收款项
贷 :库存现金
(4)代客户付保险费
借 :其他应付款——代收款项
贷 :银行存款
(5)赠送购置税
借 :银行存款
销售费用
贷 :主营业务收入
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