货币资金控制 任务二 分析货币资金内部控制环境 分析货币资金控制环境.ppt

货币资金控制 《分析控制环境》 经济系审计专业 陈宇菲 目 录 01 控制关键点 02 控制岗位 控制关键点 01 资金营运活动业务流程 控制关键点 风险控制点 控制目标 控制措施 审批 合法性 未经授权不得经办收付业务，明确不同级别管理人员的权限。 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向和纵向复核 收支点 收入入账完整， 支出手续完备 出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记。 记账 真实性 出纳根据资金收付凭证登记日记账，会计根据相关凭证登记有关明细账，会计主管登记总账。 对账 真实性和财产安全 账证核对、账表核对和账实核对。 报告 财产安全与完整 授权专人保管资金；定期、不定期盘点。 银行账户管理 防范小金库，加强业务管控 开设、使用与撤消的授权，是否有账外账。 票据与印章管理 财产安全 票据统一印章或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。 控制关键点 控制岗位 02 资金营运活动会计控制 建立严密的资金营运活动的会计控制系统，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限； 所有收入及时入账，杜绝小金库； 所有支付应明确用途、金额、预算限额、支付方式，并有完整发票、严格审批复核程序和手续； 所有收付严格遵守现金管理条例和银行账户管理办法，实行不相容职务分离制度，相关票据、印章由不同人员分管。 保持完整账簿记录。 资金管理专员 出纳 1 财务经理 2 3 资金营运活动控制岗位 制订企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪 定期盘点货币资金余额，定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，掌握企业资金动态 定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告 具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率 资金管理岗 遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管 03 贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定，根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付。 办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发;建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保账实相符，出现差异及时汇报 负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账 出纳岗位 货币资金控制 《分析控制环境》 * * * * * * * * * * * * * * * *