交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资的会计处理比较.docx

PAGE PAGE #/ 5 类别取得时交易性金融资产 借： 交易性金融资产一成本（按XX价值计量） 应收股利（已宣告未发放的股利） 应收利息（已到付息期未付息） 投资收益（交易费用） 贷： 银行存款 借： 应收股利分配现金股持 有利期间XX价值变动 借： 银行存款 XX 价值变动损益 贷： 交易性金融资产 —成本 XX 价值变动 处置投资收益借： 银行存款 持有至到期投资 —利息调整 贷： 持有至到期投资 —成本 投资收益借： 银行存款 公资本公积 —其他资本公积贷： 交易性金融资产 —成本 公允价值变动减值准备投资收益 =处置价款 -账面价值借： 银行存款（实际收到的金额）借：