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第五章（二） ?个人所得税法律制度 大题精讲 【大题1·不定项选择题】（ 和 考题嫁接、改编）中国公民张某为境内甲企业高级管理人员， 11月相关收支情况以下： （1）取得基础工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补助500元； （2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳能够税前扣除相关税费200元； （3）取得境内A上市企业非限售股股息 元；该股票于当月转让，取得所得 0元。该股票持有期限为10个月； （4）取得国债利息6000元、保险赔款7000元。 已知：当地要求社会保险和住房公积金个人缴存百分比为：基础养老保险8%，基础医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定缴费工资基数为5000元。对个人出租住房取得所得暂减按10%税率征收个人所得税，每次收入4000元以上，减除20%费用。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超出3000元 3% 0 2 超出3000元至1 元部分 10% 210 3 超出1 元至25000元部分 20% 1410 4 超出25000元至35000元部分 25% 2660 5 超出35000元至55000元部分 30% 4410 6 超出55000元至80000元部分 35% 7160 7 超出80000元部分 45% 15160 要求： 依据上述资料，不考虑其它原因，分析回复下列小题。 1.张某当月取得下列收入中,应根据“工资、薪金所得”计缴个人所得税是（　　）。 A.季度效益奖3600元 B.基础工资6000元 C.全勤奖200元 D.加班补助500元 【答案】ABCD 【解析】“工资、薪金所得”，包含个人因任职或受雇而取得工资（选项B）（包含加班工资、岗位工资、工龄补助等）、薪金、奖金（选项A和C）、年底加薪、劳动分红、津贴、补助（选项D）和和任职或受雇相关其它所得。 2.下列相关张某当月根据“工资、薪金所得”缴纳个人所得税税额计算列式中，正确是（??? ）。 A.[6000+200+3600+500-5000-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×10%-210 B.[6000+200+3600+500-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×10%-210 C.（6000+200+3600+500-5000）×10%-210 D.[6000+500-5000-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×3% 【答案】A 【解析】（1）奖金（包含但不限于全勤奖、季度效益奖）均应考虑根据“工资、薪金所得”依法纳税，排除选项D；（2）“-5000”是减除费用5000，选项B错误；（3）“-5000×（8%+2%+0.5%+12%）”是专题扣除减除，选项A正确，选项C错误。 3.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额下列计算列式中，正确是（??? ）。 A.（5000-200）×（1-20%）×10%=384（元） B.5000×10%=500（元） C.（5000-200）×10%=480（元） D.5000×（1-20%）×10%=400（元） 【答案】A 【解析】（1）房屋租赁过程中缴纳相关税费200元，能够在个人所得税前扣除，选项BD错误；（2）每次（月）收入在4000元以上，定率减除20%费用扣除标准，选项C错误。 4.张某下列收入中，免予或暂不征收个人所得税是（??? ）。 A.取得境内A上市企业非限售股股息 元 B.转让境内A上市企业非限售股所得 0元 C.国债利息6000元 D.保险赔款7000元 【答案】BCD 【解析】（1）选项A：个人持有从公开发行和转让市场取得上市企业股票而取得股息红利,持股期限在1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额；（2）选项B：对境内上市企业股票（非限售股）转让所得，暂不（免）征收个人所得税；（3）选项C：国债和国家发行金融债券利息免征个人所得税；（4）选项D：保险赔款免征个人所得税。 【大题2·不定项选择题】（ ）中国公民王某为境内甲企业技术人员。假设其 1月以下： （1）取得基础工资、全勤奖金、效益奖金、加班补助若干。 （2）提供维修服务，取得劳务酬劳所得1500元，购置修理用工具支出200元。 （3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元。 （4）取得境内A上市企业非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。 已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。 要求: 依据上述资料,不考虑其它原因,分析回复下列小题。 1.王某当月取得下列所得中,应根据“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（??? ）。 A.效益奖金 B.基础工资 C.全勤奖金 D.加班补助 【