转厂指深加工结转_转厂不可以退税.pdf

转厂指深加工结转，转厂和直接出口都是免税的，但直接出口可以退税，转厂不可以退税。假设当期你直接出口 ( ，除所述外其它相关情况忽略） 80 ，转厂出口 20 ，免税进口 30 ，国内购料 30 ，出口征税率 0.17, 退税率 0.13, 取得认证通过的专用发票 5.1 的话 ,相关计算如下 : 1.进项转出 =20/100*5.1+ （80-30* （1-20/100 ）） * （0.17-0.13 ） 2.A=5.1- 进项转出 ;B= （80-30* （1-20/100 ）） *0.13 3. 若 AB, 退税额为 B(A-B 为留抵 ),否则为 A. 如果 A 为负数 ,在深圳则为应交税金 ,别的地个不知道 (个人认为不合理 ). 实务中 ,这些都不用去计算 ,把报关单输入出口退税系统自动生成 .原理就是这样 ,具体操作每 个地方都有些不一 ,标准就在税局专管员的嘴里 ,他说乍你就得乍 . 公司同时有内销、转厂、外销时如何做增值税纳税申报以及免抵退申报 增值税纳税申报按类型填销售收入 1 、内销的收入是通过开票系统自动产生的（即主表的第二栏：应税货物销售额） 2 、转厂的销售额填入主表第 9 栏：免税货物销售额 3 、直接出口的销售额填入主表第栏：免抵退办法出口货物销售额 至于免抵退的在系统里录入报关单时转厂的录入间接出口。 因为问题比较笼统，也不知道对你是否有帮助 转厂的那部分，按 转厂销售额占总销售额的比例计算应转出的进项税额 ，直接出口的进项转出就是征退之差。 增值税日常申报时应纳增值税 =你的 内销销项 -认证抵扣的 进项税额 -转厂销售 应转出的进项 税额 -直接出口征退之差 一、 请问：有一外商独资企业，产品 100% 出口，其中有国内转厂，国内转厂部分属不征不退，每月进项税额按比例相应转出（国内转厂） ，那么 到年底时如何核算进项税额清算。 发生国内转厂业务的企业，年度清算调整时，可按以下公式计算： 当年出口货物不得抵扣进项税额 = 当年全部进项税额 * 当年国内转厂出口免税货物销售额 /当年全部销售额。 有发生进料加工转厂业恬时，可对免税进口料件计算视同已征税款，按以下公式计算调整：当年出口货物不得抵扣进项税额 = （当年全部进项税额 - 当年海关补征内销货物进项税额 + 当年海关核销免税进口料件视同征税税款） * （当年国内转厂出口免税货物销售额 / 当年全部销售额） - 当年海关核 销免税进口料件视同征税税款。 二、您好 :有个问题我想请教一下 : 我公司现时是一家一般纳税人的外资企业 , 出口实行 免、抵、退，由于企业内部原因，老板想注销该企业，并重新 办理一间新的外资企业，经咨询海关，可将旧企业的剩余进口料件直接转入新企业处理（不用开出口发票） ，请问该环节需要征税吗？ 假若开具出口发票，该环节可办理免、抵、退税吗？若要征税的话，新企业可作进项税额抵扣吗？ 你企业将剩余的进口料件转至其它企业的，若是属于国内转厂的，应按规定开具出口发票，若属三资企业之间的国内转厂，则可免征增值税； 若不是三资企业之间的国内转厂则应视同内销补税。 若企业只是将进口剩余料件销售给另一企业的， 则属内销要征收增值税， 可开具普通发票或增值税专用发票， 购货方符合规定的可以抵扣进项税额。 三、 请问以下的看法是否正确：一合资生产性公司，出口销售占销售收入 10 ％，进口材料占材料成本 20 ％，征退税率为 17 ％。对进料加工、一般 贸易和国内转厂三种方式，其税收优惠政策对企业的影响为：最优是进料加工，适用免抵退政策，可以免了所有环节的增值税和进口材料的关税； 其次是一般贸易，也适用免抵退政策，只可以免所有环节的增值税，但征进口材料的关税； 国内转厂至今没有出台明确的税收政策，而原来适用的免税政策，则是免进口材料关税，增值税可以免，但国内材料的进项不可抵扣，即只免销项 减去国内材料进项的增值税。如果不对，请详细说明。 你的理解基本正确。一般纳税人生产企业发生进料加工与一般贸易都适用免抵退税政策，国内转厂不适用，其出口货物免税，耗用材料不