查找不足向规范管控要效益--2018年副处职以上人员培训体会.docx

查找不足，向规范管控要效益 李东兴 企业经营的目的就是在日常生产经营中谋取最大的经济效益。我们中铁旗下的施工企业不仅需要谋取经济效益，还要充分体现央企的本质，实现社会效益，为国家的发展，社会的进步贡献我们的力量。 面对市场竞争日趋激烈的形势，我们必须要做到先谋而后动，创新发展、奋力拼搏才能立于不败之地。这就需要我们在日常管控中抓好预算引领、资金管控、成本严控、风险预控。下边我结合工作情况就这四各方面谈谈我的体会和认识。 一、预算引领。 预算管理是一个系统管理，包括全额、全员、全过程。是对企业的所有资源、所有活动进行整合，促使企业管理从粗放型向集约型的转变。从原始的、经验的、人为的管理，向科学化、精细化、 \o 标准 \t /new/66_89/_blank 标准化管理过渡。 1、提高对预算的认识程度。没有认识到预算管理和每个职能部门、每个项目、每个人在所从事的工作中的关系，每个人的工作行为都会或多或少的影响到预算目标的实现。? 2、理清预算管理的内涵。全面预算管理主要包括财务预算管理和成本预算管理。对我们建筑施工企业而言其核心是成本预算的管理。 成本预算管理是在对施工现场调查了解的基础上，对工程项目的收入、支出情况进行详细预测，以确定工程项目的利润指标，并将指标进行详细分解，项目实施过程中通过控制、核算、分析、考核兑现等方式保证目标的实现。 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。实行财务预算管理能降低企业成本费用，使企业在管理中出效益。? 二、资金管控。加大资金管控力度，进一步严格资金计划的执行，实现真正意义上的项目资金自保，项目供效的同时同步供现。 1、建立与 \o 全面预算 \t /new/287_290_201208/_blank 全面预算相配套的资金预算（计划）管理。 2、过程中严格执行项目部、分公司资金预算计划，建立资金预算的考核和监督制度。及时对月度、季度的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。 财务部作为公司的管理资金部门。通过资金预算计划机制、资金使用监督机制、资金划拨审批机制。对项目资金的使用情况进行全面的了解和掌握，根据资金需求实际情况及时做出调配。从整个公司角度来统筹资金，降低资金风险。 各项目部要确保当年资金自保，欠缴资金分期偿还，供效同时实现供现。采取的措施： 当年的各项上缴款原则上在项目部收款后全额上缴。有特殊原因的，报公司批准后，应上缴管理费用按不低于业主收款比例收款后5日内上缴公司，公司代垫的款项全额上缴。未按规定上缴的项目部暂停对外支付债务。 各项目部欠缴公司以前年度各项费用按收取计价款后按不低于欠款20%的比例由财务部强制分期扣回。 资金实行有偿占用。各项目部欠缴款项公司按月计算资金占用费，季度上收。公司占用各项目部的资金同样方式支付给项目部资金利息。 在公司范围内实行资金有偿在用的同时，对沉淀资金上缴公司使用的单位，除支付占用利息外，另给予相应比例的奖励。 项目部要达到资金自保就要做到精于算计，做好规划。按业主的付款节点和比例总体平衡安排资金。 5、进一步加强资金周转各环节的控制。将现金流量贯穿于财务管理的各个环节，树立：“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”，严把现金流量的出入关口。 6、推进用投标保函、履约保函和各项预付款保函替代各项保证金，降低资金占用。重点是履约保证金用保函的替代。 三、成本严控 提高责任成本与全面预算的融合度，加强责任成本的控制应以预算控制为目标，以财务管理为导向，运用市场机制运行，将责权真正落实到具体负责人。以责任成本确定各项预算指标。 1、成本执行过程的控制及成本分析。 项目的成本部、财务部要在成本发生时就要管控成本费用的合理性与必要性。按部门分析费用差异、按项目工程分析成本收支差异，以及时提醒项目各部门按责任成本进行控制。季度成本分析资料要说明差异原因。 2、建立预警机制，对费用超支、现金超支等实行预警 机制。对超成本的经济业务要提高一个档次审批，以引起重视。 3、建立健全各成本要素部门的基础台账。通过预算分劈建立收入的基础数据，及时登记台账考核成本、费用支出的配比性和合理性。 4、以项目毛利为主线、以外协成本和材料成本为重点、以单项工程为单元；定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主；主观因素分析与客观因素分析相结合，以主观因素分析为主；内部因素分析和外部因素分析相结合，以内部因素分析为主做好专项或月季的经济分析工作。 5、对存在的主要问题制定切实可行的改进措施。分析影响成本的主、客观原因，拟定采取的应对措施。 四、财务风险防控 当前，建筑业的竞争日益激烈，我们面临的财务风险要求财务人员要有高屋建瓴的意识。用置身财务又站在更高的层面去审视财务。