装饰工程有限公司应收账款管理的调查报告.pdf

对苏州市ⅩⅩ装饰工程有限公司应收账款管理的调查 报告 根据中央广播电视大学对 06 春会计学本科的毕业作业（对企业应收帐款管 理调查报告） 的要求，我通过对苏州市ⅩⅩ装饰工程有限公司应收帐款管理进行 调查，在调查中认识到管理好应收账款， 有利于加快企业资金周转， 提高资金使 用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。 一、ⅩⅩ公司的基本情况介绍 苏州市ⅩⅩ装饰工程有限公司是 2003年 3 月 27 日经苏州市工商行政管理局 注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币 50 万元。经营范围涉及： 承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑 安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。 二、ⅩⅩ公司应收帐款管理的现状 调查中发现， ⅩⅩ公司账面上都存在大量的应收账款， 应收帐款占流动资金 的比重为 50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业 之间相互拖欠货款， 造成逾期应收帐款居高不下， 已成为公司经济运行中的一大 顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面： 1、企业经营环境的影响， 很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。 2、企业自身 管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财 务部门不及时与业务部门核对， 问题不能及时暴露， 企业应收帐款累计是一年比 一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。 3 在企业中，为了调动业务人员的 积极性，往往只将工资报酬与业务任务挂钩， 而忽略了产生坏帐的可能性， 未将 应收帐款纳入考核体系。 因此业务人员为了个人利益， 只关心任务的完成， 也不 加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款， 企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款， 应收帐款大量沉积下来， 给 企业经营背上了沉重的负担。 4 对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济 往来中的未了事项进行定期对帐， 可以明晰双方的权利和义务。 然而ⅩⅩ公司由 于不及时与客户对帐， 有的即使是对了帐， 但只是口头上的承诺， 并没有形成合 1 / 4 法有效的对帐依据。 5 对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财 务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回， 但具体该由谁来负责清 查管理并不都十分清楚。 而由于施工行业复杂的外部环境， 以及施工企业松懈的 内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、三年，有的长达公司成立到现在。 高额的、长期未收回的应收账款， 给企业带来了巨大的风险。 这样的情况增加了 本生并不富裕的公司资金周转负担。 三、ⅩⅩ公司应收账款管理或核算中存在的问题 （1）目前，ⅩⅩ公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围， 将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样， 与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。 由于业务的扩大， 采购量的 增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱， 因此供应商非常生气， 下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付 全额预付款， 往往这样， 相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，