学校 业务管理内部控制制度.doc

*＊小学业务管理内部控制制度 一、财务室业务得内部控制 1、由得到授权得业务经办人办理现金得收支业务或银行存款事项得有关业务,并在反映经济业务得原始凭证上签章、 2、由验收人或证明人审核经济业务得原始凭证并签章,然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。 3、出纳员复核收支原始凭证,按照凭证所列数额收付现金(或收付支票)。 ４、出纳根据收付得原始凭证登记现金、银行存款日记账,并按照规定得时间送交结算中心,由结算中心会计统一编制记账凭证。 ５、出纳人员对于现金必须做到日清月结,每日库存现金不得超过开户银行所规定得限额,学校可根据自身得情况,不定期得由总务主任(或学校领导)对出纳得库存现金进行抽查盘点。 6、不准用银行存款代其她单位与个人存入或支取现金,不准将单位收入得现金以个人名义存储,不准留帐外公款,不得设置“小金库”。 二、工程基建项目得控制 学校得工程基建项目一般分为:向教育局申请项目与学校自行安排得项目两种,无论就是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成,但学校应做好以下得控制: 1、由学校法人与工程队签订合同、 ２、学校对工程得进度及质量委派专人进行监督。 3、学校在付款时应注意发票上得图章应与签定合同得单位相一致,对于由局拨专款得工程项目,应在局拨专款到位时给予支付。 4、对于超过一定金额得工程项目(一般为５万元以上),应送交审计科进行工程审计,待工程审价后支付尾款。 三、固定资产得内部控制 学校固定资产分为:房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其她。入账标准为:500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。 (一)固定资产购买及验收环节得控制 1、由申请部门提出申请,填写请购单、 2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定),大批量得物资应经过行政会议讨论(留下记录)、 3、待货物到时,将请购单附在发票后面,由财产管理员与实际使用人共同验收,财产管理员同时开出固定资产验收单,附在原始发票后面,然后交与学校主管签字、 4、财产管理员根据开出得固定资产验收单登记固定资产明细帐,在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素,真正做到帐实一致、 ５、出纳审核原始凭证及固定资产验收单,根据原始凭证上得金额支付款项。 (二)固定资产领用及保管 1、由教师提出使用申请,并在财产管理员处做好领用手续、 2、领用得固定资产应做到有专人保管。 3、固定资产如转移至其她地方,应及时通知财产管理员,财产管理员根据情况,及时更改ETＥ软件中该固定资产得存放地点。 ４、如固定资产有损坏需修理,应及时通知学校领导或总务主任与财产管理员,以保证资产得正常使用。 ５、固定资产需外送修理,应及时通知学校领导或总务主任与财产管理员,并办理相应得出校手续、 (三)固定资产报废 1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。 ２、报废得固定资产单价在５万元以下得、批量在5元以下得,学校审批,并送资产管理中心备案;单价５万元以上、批量在5元以上得送交教育局审批、(具体可询问财产管理员) 3、财产管理员根据审批后得报废清单调整ETＥ软件中得账面数,并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。 (四) 固定资产得盘点 1、每月填报固定资产月报表,并交至结算中心会计处,与结算申心会计做好每月得核对工作。 2、每学期末,由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产得盘点,并形成书面记录。 3、财产管理员根据实际盘存数,查明原因后进行帐务处理,并告知结算中心会计,做好相应得帐务处理,以保证帐帐相符、帐实相符。 (五) 低值易耗品得管理 1、由部门提出购买,填写请购单。 ２、由学校财产管理员事先审批,查瞧就是否有库存,然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)、 3、将请购单附在发票后面,连同物品一同交给财产管理员验收,财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。 4、教师需使用时,到财产管理员处领用并做好领用手续。 5、使用人保管好需归还得低值易耗品。 ６、每学期末将应归还得低值易耗品归还财产管理员,并做好归还手续。