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现金管理制度 现金管理 1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。应 配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员 不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得 兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作， 但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银 行存款总账，相互核对。 2、 现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则 的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、 （4）支付零星釆购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交 财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清 理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核 对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短 款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或 业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务 人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私 借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员 应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时 补提现金。 银行存款管理 1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户 进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存 情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写 进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可 办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手 续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳 人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而 造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务 负责人或其指定人签发。 5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算 凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人签字同意后，由 出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时 填写借据和经财务负责人签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借 （领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方 可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部 门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应 由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见， 经上级批准后处理。 6、 需釆用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、 信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程 序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票， 经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终 前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理 者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账 户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信 用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 其他货币资金的管理 1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其 他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台 账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。 2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须 提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财 务负责人签字批准后，方可交财务部门办理。 3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并 将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结 余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。 票据管理制度 一、 公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生 经营业务收取款项，向付款方开具发票。 二、 单位在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他 经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。 三、 取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发 票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。 四、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。 不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内 容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废 以及其他不符合税务机关规