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第九章 项目经济效益和社会效益分析 (参考)
经济效益分析
8.1.1 评估依据及有关说明
⑴ 国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的
《建设项目经济评价方法与参数》 (第三版)。
⑵ 本项目投入、产出物为含税价格,增值税按有关规定计算,其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加,分
别按应缴增值税额的 5%、3%和1%计取;企业所得税率为: 2010年为 22%、2011年为 24%、2012及以后年为 25%。
⑶ 财务基准收益率按 10%考虑。
⑷ 项目计算期和生产负荷
本项目计算期按 10年考虑(含建设期 2年)。根据项目产品市场情况预计,投产后的生产负荷估计如下:第 3年投产,达产率为 70%,第 4 年达产率为 85%,第 5年及以后达产率为 100%。
8.1.2 产品销售收入与销售税金及附加估算
⑴ 产品规模及产品销售价格
本项目产品为 XXXXXXX,达产年的产品规模及预计产品销售价格见表8-1 。
表8-1
产品规模及销售价格
序号
产品名称
产品规模
销售价格(含税)
(元/支)
(万支)
1
XXXX
XX
XX
2
XXXX
XX
X
⑵ 产品销售收入及税金
达产年可实现产品销售收入 XXXXX万元,年上缴产品销售税金及附
加XXX万元,应缴增值税 XXXXX万元。产品销售收入与销售税金及附加估算见表 8-2 。
8.1.3 总成本费用估算
⑴ 外购原辅材料估算
本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。
预计达产年合计年外购原辅材料费为 XXXXX万元。见表 8-3 。
⑵ 外购燃料及动力费估计
预计达产年外购燃料及动力费为万元,见表 8-3 。
⑶ 人员工资及福利费估算
本项目定员 1500人,年工资福利费支出为 2, 万元。
⑷ 修理费
本项目修理费按固定资产原值的 2%估计。
⑸ 折旧费和摊销费
本项目折旧方法采用直线折旧法,设备折旧按 10年计,残值率分别为 5%和3%。详见表 8-4 。
⑹ 技术研发费
技术研发费用按销售收入的 2%估计。
⑺ 其它费用
其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。
其它制造费用按产品销售收入的 3%估计;
其它管理费用按管理技术员定额数 3万元 / 人估计。
其它销售费用按产品销售收入的 4%估计。
⑻ 财务费用
本项目达产年总成本费用为 XXX万元,其中:可变成本 XXX万元,固定成本 XXX万元;年经营成本为 XXX万元。
总成本费用估算见表 8-3 。
8.1.4 利润估算
该项目实施后,达产年可实现总产值 20, 万元,年利润总额为万元,年上缴税金万元,年税后利润万元(详见表 8-5 )。计算期内年均利润总额万元。总投资收益率 ROI为75%。
由上述指标可以看出,项目具有很好的投资收益。
8.1.5 项目盈利能力分析
项目现金流量计算见表 8-6 。
经计算,本项目有关的财务盈利指标如下:
项目所得税前财务内部收益率 FIRR为%,财务净现值 FNPV(ic=10%)
为万元,静态投资回收期为年(含建设期 2年)。
项目所得税后财务内部收益率为 %,财务净现值(ic=10%)为万元,静态投资回收期为年(含建设期 2年)。
上述指标表明,本项目能获得较好的投资收益率,项目在财务上是可行的。
8.1.6 项目偿债能力分析
本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项目最大还款能力计算,本项目可在年(含建设期)内可偿还全部贷款。
项目还本付息情况详见表 8-7 。
8.1.7 不确定性分析
以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点 BEP,即
BEP
年固定总成本
100 %
年销售税金及附加
增值税
年产品销售收入
年可变成本
=
2841.17
100%
56.28%
130
1,444.42
13,377.10
20,000.00
本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的 %就能够保本经
营而不发生亏损。
表 8-2
销售收入估算表
单位:万元
序号
项目
单位/税率
合计
3
4
5
6
7
8
9
10
1
生产负荷
70%
85%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
产品销售收入
151,
14,
17,
20,
20,
20,
20,
20,
20,
26W以上
60,
5,
6,
8,
8,
8,
8,
8,
8,
产量
万支
售价
元 / 支
26W以下
90,
8,
10,
12,
12,
12,
12,
12,
12,
产量
万支
1,
1,
1,
1,
1,
1,
1,
1,
售价
元 / 支
销项税
17%
25,
2,
2,
3,
3,
3,
3,
3,
3,
销售税金及附加
城市维护建设
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