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学习情境三 资产管理;知识目标;能力目标;二、应收账款管理;任务一、现金管理;一、现金与现金管理概述 现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。 ;一 现金管理的目标;一 现金管理的目标;二 现金收支管理; 三、最佳现金持有量; 三、最佳现金持有量; 三、最佳现金持有量;任务二、应收账款管理;一 应收账款的功能;一 应收账款的功能;二 应收账款的成本;二 应收账款的成本;二 应收账款的成本;二 应收账款的成本;二 应收账款的成本; 1、信用期间; 1、信用期间;建筑经济基础学习情境一任务2
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; 2、 信用标准 ;解决向谁提供商业信用的问题; 3、 现金折扣政策 ;4、收账政策;收账政策改变决策例;项 目 现行收账政策 拟改变的收账政策
①赊销额 4 800 000 4 800 000
②应收账款周转率
(360/周转天数) 360/30=12 360/15=24
③应收账款平均
占用额(①÷②) 400 000 200 000
④坏账损失率 2% 1%
⑤坏账成本 96 000 48 000
应收账款机会成本 52 000 26 000
(③×资本成本)
年收账费用 40 000 60 000
合计 188 000 134 000;拟改变的收账政策将使企业收益(少损失)54000(188 000-134 000)元。; 1、监督每一笔应收账款的理由:; 2、应收账款周转天数; 2、应收账款周转天数; 3、账龄分析表; 3、账龄分析表; 1、客户的信用调查; 2、评估客户信用; 3、收账管理;任务三、存货管理;一 存货的功能;一 存货的功能;二 存货的持有成本;1、取得成本(TC1);(2)购置成本:指存货本身的价值,经常用数量与单价
的乘积来确定。单价用U表示,则购置成本为DU。;2、储存成本(TCc);3、缺货成本(TCs);如果以TC来表示储备存货的总成本,则公式为:;1.经济订货量基本模型
经济订货批量是指在一定时期??能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。;经济订货量基本模型的假设;此时与存货经济订货批量直接相关就只有进货费用和储存成本两项。即:
存货相关总成本=相关进货费用+相关储存成本
则有:
;三 最优存货量的确定;经济订货批量
经济进货批量的存货相关总成本
;三 最优存货量的确定;四、存货的控制系统;四、存货的控制系统;四、存货的控制系统;任务四、固定资产管理;一、固定资产的含义;一、固定资产的含义;一、固定资产的含义;一、固定资产的含义;一、固定资产的含义;一、固定资产的含义;二、固定资产管理的要点;三、固定资产需要量的查定;三、固定资产需要量的查定;2、固定资产需要量预测的方法;2、固定资产需要量预测的方法;2、固定资产需要量预测的方法;2、固定资产需要量预测的方法;2、固定资产需要量预测的方法;2、固定资产需要量预测的方法;三、固定资产需要量的查定;三、固定资产需要量的查定;三、固定资产需要量的查定;1、固定资产折旧的概念;四、固定资产折旧;四、固定资产折旧;;四、固定资产折旧;;四、固定资产折旧;;四、固定资产折旧;;;;;;任务五、无形资产管理;一、无形资产特点;一、无形资产特点;二、无形资产的分类;三、无形资产的计价与摊销;三、无形资产的计价与摊销;三、无形资产的计价与摊销;三、无形资产的计价与摊销;
例1,某企业收到一项专利权投资,价值60万元,有效使用期5年。年摊销额、月摊销额为:;三、无形资产的计价与摊销;四、无形资产的计价与摊销
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