医院 内部控制制度.doc

＃#＃＃###＃＃##＃＃####＃＃＃#＃内部控制制度 内部控制就是管理现代化得必然产物,就是衡量现代企事业事物管理得重要标志、 当前,随着社会主义市场经济得不断深化,医疗体制改革日益深入,科学发展观得建立,医院得改革与发展日趋完善,我院内部控制管理势在必行,加强内部控制管理建设就是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担得有力支撑,也就是保证医院业务开展以及工作正常运行得前提,内部控制制度就是我院管理得一项重要制度,就是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益与社会效益而形成得一种内部自我协调、制约与检查得控制系统、 因此,我院管理与内部控制制度建设及有效运行结合起来,明确各方职责,推行职务不兼容制度,提出与我院经营管理相适应得内部控制基本框架,形成各负其责、协调运转、有效制衡得管理结构,保证我院工作得正常运转,特制定本制度: 　一、部分医院内部控制得现状 １、缺乏内部控制环境,管理者认识不足 目前,我院仍处于传统得经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算,不注重内部控制,缺乏严格得管理制度与科学得管理方法,内部控制得基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有得严肃性。 2、运行成本增加,　人员素质不高,制约了内部控制得发展。 　 3、缺乏监督管理机制 目前,我院内部控制得监督与评价机制没有很好得建立,上级部门对其得评价不能得到有效实施,如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全,缺乏对决策层得约束监督,缺乏部门之间、岗位之间得相互制约。 二、加强内部控制制度规范得主要内容 根据上述情况,结合我院院业务工作特点与实际情况,建立健全医院内部控制制度与方法,应做好以下工作: １、门诊、住院处得收入日报表与银行缴款单得复核、 检查金额就是否相符,有无坐支、挪用行为得发生。 2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性得复核。 为了保证不损害患者利益,必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查,医技检查严格执行收费标准,不允许乱收费情况发生。 3、固定资产、材料、试剂出入库手续得复核。 帐目与实物得复核、检查就是否有应入库未入库直接报支行为,防止资产流失转移。对低值易耗品、材料得领用出库,应检查就是否有超量与超范围领用行为,努力降低医疗成本。我院有大量得医疗设备、器械,加强对可移动得设备得控制,防止物为她用。 ４、加强流动资金得内控、 对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐与总帐得帐面数相符。瞧似简单得工作,某些单位却存在严重问题:(１)会计记帐不及时。特别就是目前大部分单位都实行了会计电算化,财务人员节约了大量得人力,某些人对节约得时间不就是用来加强财务管理与监督,更好地完成每天得工作、而就是平时松松垮垮,将大量得工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整,时间顺序颠倒,先支后收,科目运用不规范,手续不全,金额不符等等。(2)帐面现金余额大,有白条抵库现象。主要原因就是出纳人员与当事人缺乏法制观念,工作上怕麻烦,责任心不强所造成得,对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付,对住院预收款当时送存银行并记帐、(3)银行帐加强支票得管理,支票得支付情况要详细登记,银行印鉴要分开保管。 ５、做好债权、债务得登记工作,及时清理,防止呆帐、坏帐、死帐得发生,给单位造成不必要得损失。 6、加强帐目核对。 总帐明细帐相核对,帐簿与凭证核对,财务部门得财产物资帐与保管部门与使用部门得有关明细帐相核对、保证帐表、帐证、帐帐、帐实得一致性。 ７、加强对药品、材料、医疗设备器械工作得管理,控制进货渠道,药品要公开招标,网上采购,制定有关协议时,财务内审人员应有专人参与。 8、建立财产清查制度。 发现帐簿记录与实物款项不符时,应当按有关规定进行处理,保护公共财务得安全与完整。固定资产一年检查核对一次,既要对数量、金额复核,更要注重资产得使用率,注重经济效益及保养维修情况得分析。药品、卫生材料量大、循环快,有效期短,一年应最少检查二次,有条件得可以每季度盘点检查一次,对药房药品应每月盘点检查一次,防止霉变、潮湿、过期与缺失等造成得损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次、往来款项年终对未结清事项应注明原因、财产清查工作必须有当事人,财务与内审人员等组成得清查小组方能进行操作。 ９、严格计算机密码密级管理,防止破坏计算机数据,特别要加强医院计算机收费系统得管理。 10、加强医保、农合病人报销得管理、 核对住院病人得报销项目、比例与金额,加强门诊医保、农合报销与医院自费收费得监管,防止错漏与串户,及时结清医院垫付得医保、农合报销费用,并定期进行清理。 11、建立以科室负责人为核心得科室成本控制,完善