欠税现状调查、成因及有效措施解析总结计划.docx

欠税现状调查、成因及措施分析 欠税现状调查、成因及措施分析 欠税现状调查、成因及措施分析 欠税现状调查、成因及措施分析 治理欠税一直是困扰税务机关的一大难题。 欠税既影响国家税款及时足额入库，损害税法的严肃性， 又破坏了公平竞争的市场环境， 也是税收管理中的难点和疑点问题。 一、欠税现状的调查及分析 长期以来我市各级税务机关认真贯彻国务院关于“加强征管、 堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针， 为压缩欠税作了不懈的努力， 制定实施了种种行之有效的管理、 清欠措施， 收到了一定效果， 但欠税问题却没有得到有效的遏制和根治，欠税底子不清、职责不明、管理不严、监控不力，欠税金额居高不下的状况尚未从根本上得以改变。 （一）欠税的现状及分析 从我市的欠税情况看，以 20xx 年度欠税情况为例： 、从欠税区域分布来看，经济发达县市比重较大。数据显示，柳林、孝义和离石、分别占 44.78 ％、 25.47 ％和 9.4 ，三个县市合计占全市清欠总数的 79.65 ％。 2 、从欠税税种看，欠税主要集中在企业所得税上，占到欠税总额的 73。从清理的结果来看，企业所得税、营业税、资源税和城维税分别占 58.51 ％、8.89 ％、 11.17 和 9.92 ％，四个税种合计占清欠总额的 88.49 ％。 、从欠税行业看，煤炭、洗煤、机焦的欠税数额较大，并且呈逐渐上升趋势。 20xx 年统计数据表明：煤炭、洗煤、机焦三大行业的地税收入占全市收入的总额的 40，而三大行业的欠税也占欠税总额的 55。 4 、从清欠比例来看， 20xx 全市欠税清理收入占总收入的 11.48 ，20xx 年按照年度 1.7 亿清欠指标计算，清欠数将占到工商税收收入的 15 以上。 、从清理欠税的构成看， 20xx 年共清欠入库 8656 万元，占年度全部税收收入的 11.48 ％，其中清缴以前年度欠税 5211 万元，占欠税总额的 23，本年欠税 3445 万元，占欠税总额的 15。 总体来说，从欠税区域分布上看，经济发达地区，欠税总量较大；从税种上 看，主要分布在大税种上，企业所得税占一半以上；从行业上看，主要是煤炭及 其延伸产业。 欠税对经济生活已造成极大的影响， 导致了事实上的税负不公， 扰乱了公平竞争的市场经济秩序， 阻碍了市场机制的发挥， 直接影响到税收宏观调控目标的有效实现。 （二）清欠工作的困难和问题 “清欠难，难清欠，清了陈欠添新欠， 年年清欠年年欠”这句话形象的表明了清欠工作的现状，困难、问题主要集中于下列几方面。 、随着税务部门管理手段的日益加强，管理水平的逐步提高，欠税也呈急速增长趋势，欠税总额越累越大， 欠税构成日趋复杂， 其中呆账、死欠与日俱增，清欠难度越来越大， 往年陈欠的管理责任日趋淡化， 呆账税金基本上成为一个账面数字，不再具有现实意义。 、地方政府行政干预。有些乡镇政府不考虑税法的规定，借口发展地方经 来源网络整理，仅供学习参考 济，给税务机关定调子、画框框，用变相包税的办法要求税务机关变通税法。有了政府撑腰干预， 许多企业把拖欠税款作为缓解资金不足、 降低企业成本的“捷径”，致使企业认为欠税有理、欠税有利，加大了我们清欠难度。 、依法清欠协调难。作为地税机关按规定有工作协调关系的工商、财政、银行、公检法等部门，由于没有太直接的利益、利害关系，协作观念淡薄。“工商收费不问税， 财政问税不理税， 公检法吃税不护税， 银行压税不扣税”此话一 定程度上反映了包括我市在内的大部分地区地税机关清欠难、 执法难的实际情况。二、欠税成因分析 究其原因，欠税的产生总体上可以归纳为三个主要方面： （一）企业自身因素 、从客观实际上看，资金短缺是造成企业欠税的直接原因，而造成企业资金短缺主要有如下情况： 一是在新旧经济体制转轨过程中， 部分企业因历史包袱沉重，竞争能力不强，经营管理不善，经济效益不佳，造成欠税难以清缴；二是市场经济下企业间的竞争不断加剧， 产品的换代周期急速缩短， 企业不得不加大投入用于技术改造， 造成虽有大量的资产却无法迅速变现， 容易出现短期资金短缺，造成欠税；三是在销售产品后， 因购货方拖欠货款致使纳税人资金出现困难 造成欠税；四是企业技改投入资金大， 短期内难以收回， 造成了事实上的资金短缺。 、从主观意识上看，纳税意识差是企业欠税的主要原因。从当前情况看，纳税人税收法制观念淡薄， 纳税意识不强， 造成部分企业对欠税的认识存在两大误区：一是认为欠税不同于偷税、抗税，不属违法行为，于是把欠税当作国家无息或低息贷款长期占用；二是企业贷款的难度大，银行银根紧缩，企业贷款难，为了获得流转资金， 宁可背负滞纳金罚款， 利用欠税渡难关； 三是由于在过去一段时间里，我国一些地方的税收减免税过宽过滥， “欠→缓→免”成了一种通用公式，同