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内部控制手册之全面预算 内部控制手册 第七章 全面预算 (BG) 7.1 总述 本章所指预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动 等做出的预算安排。预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管 理功能，能够整合和优化配置公司资源，提升公司运行效率，促进公司实现发 展战略。 7.2 控制目标 7.2.1 合规目标 预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度， 使公司满足五部委发布的《企业内部控制应用指引第 15 号—全面预算》中所规 定的相关要求。 7.2.2 经营目标 通过全面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功能，为经营 管理提供正确的决策依据，从而优化公司的资源配置，提高资金使用效率，提 升公司运行效率，促进实现公司发展战略和经营目标。 7.2.3 财务目标 通过实施全面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本 和费用。 7.2.4 战略目标 通过全面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战 略目标开展，达到资源优化配置，支持公司战略目标实现，保证公司的持续发 展。 7.3 业务流程管控 7.3.1 流程责任部门 财务资产部为本流程主责部门。 7.3.2 流程范围 全面预算管理包括以下二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算 监控与分析、预算调整、预算外事项、预算考核。 7.3.3 总体控制政策 2 内部控制手册 1) 公司应制 （修）订全面预算管理制度， 对预算工作组织、 编制与下达、 预算执行和监控、预算调整以及预算工作考核等内容进行规范； 2) 公司应建立健全的全面预算管理和执行体系， 明确组织架构及其职责 权限。全面预算组织机构一般包括：预算管理委员会、 预算管理办公 室以及全面预算执行单位； 3) 应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗位，不相 容岗位应互相分离、制约和监督。以下岗位必须做到分离： - 预算编制与预算审批； - 预算审批与预算执行； - 预算执行与预算评价。 7.3.4 风险控制矩阵 1) “风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程 （请 参见 7.3.2 ），反映该流程涉及的主要业务内容； 2) “风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素， 并据此设 计具体的内部控制措施。此外， “风险控制矩阵”还包括该流程相关 责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。 本流程的“风险控制矩阵” ，请详见下页“表 7-1 ”。 7.3.5 权限指引 本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表 7-2 ”所示。 3 内部控制手册 表 7-1：风险控制矩阵 –全面预算管理 (BG) 业务流程 《制度》/ 控制编 二级 末级流 风险因素 内部控制标准 / 内部控制措施