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出纳业务处理程序及规定 吉 林 省 长 春 皓 月 清 真 肉业 股 份 有 限 公 司 HY/CK—A— 08 版本： 01 出纳业务处理程序及规定 受控状态： 生效日期： 2002 年 11 月 16 日 审 审 编 批准 审 核 审 核 核 核 印 HY/CK —A —08 版本： 01 吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司 出纳业务处理程序及规定 为规范出纳业务处理，明确职责及业务流程，根据国家有关法规，并结合我公 司生产经营实际，特制定本程序。 1、现金收款程序 出纳员收入现金，须凭会计出具的现金收款记账凭证收款，其程序为：出纳 员应根据现金收款记账凭证点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在记账凭证上 加盖“现金收讫”章和个人名章，交款人在记账凭证经办人项目上签字后，出纳 员给交款人开据现金收款收据。 2、现金付款程序 出纳员付出现金，须凭会计出具的现金付款记账凭证付款，其程序为：出纳 员首先审核会计出具的付款凭证，检查业务是否真实，票据附件是否齐全，会计 人员、审核人员、经办人员及各级领导签章是否清晰无误。检察合格后，在记账 凭证上加盖“现金付讫”章和个人名章，请领款人签字后，给付现金。现金付款 时应提示领款人当面点清为限，钞票一经离开柜台，出纳及公司概不负责。 3、券币的整理 3．1 收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，方法如下： 3．1．1 各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 100 张为 1 扎，每 10 扎为 1 捆。 3．1．2 每扎应用纸签条封捆，每捆应加帖封，注明年月日。 3．1．3 同一面额未满 100 张的钞券，得以 50 张折摺封扎。 3．1．4 各扎各捆应加盖私章。 3．1．5 各种硬币，同一面额 50 枚为 1 卷，每 1000 枚为 1 袋，各卷各袋须加 盖经收人员私章。 3．2 经手点钞人员对其所签封的券币负责。 4 、现金提存 4 ．1 公司从银行提取现金由出纳提出申请，经公司财务部长及财务总监审核后 报财务副总裁批准，由财务会计出具支款凭证，出纳人员按照支款凭证如数提款。 出纳提存款必须有专车押送， 提存款数额超过 10 万元时， 须有经警持必要警具陪同 押送。 4 ．2 公司从银行提取现金后一律存入公司大金库，大金库门应备正副钥匙各一 副，分别由现金出纳和复核员保管，非两者同时到场不得启闭金库。 4 ．3 现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不得抵冲。 4 ．4 每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报 告财务部部长，并应于当日查明不符原因，如确属无法当日查明时，应以暂收款或 暂付款科目整理，由财务会计出具记账凭证入账，次日再继续调查。 4 ．5 现金日记账必须做到日清日结，账款相符，每日终了，应计算全天的现金 收入合计数、现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对， 做到帐款相符。月份终了，现金日记账的余额与现金总帐的余额核对相符。出纳员 和复核员每周必须盘点一次大金库，总帐会计会同出纳员和审核员每半月盘点大金 库一次，财务部长和审计检查人员可随时派人抽查，并保证每半年抽查两次以上。 对检察出来的问题，属于业务问题的可及时按财务规定处理，对属于责任问题的， 应报请主管领导批准后，移交监察办处理。 4 ．6 每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业必须支付资金外，所有款项 应尽量送存银行，不得直接坐支，必须坐支的，须报经开户银行批准。如不能送存 银行时必须统一存入大金库，由出纳员和复核员共同完成。 4 ．