2009年度企业经营预算报表讲解最终版.ppt

一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （三）审核要点 2、经营预算情况说明书编制质量 对未纳入及新纳入合并范围的子企业是否说明原因及对预算的影响。 对预算年度拟安排的重大固定资产投资项目的目的、规模、资金来源与构成、预期收益等情况是否予以说明。 对预算年度拟计划实施的重大股权投资情况是否予以分项说明。 对预算年度拟安排的重大筹资情况是否予以说明。 是否结合预算年度业务发展情况对重点财务指标预计情况、与上年度增减变动情况等进行分析、说明。 必威体育精装版.课件 * 一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （三）审核要点 3、经营预算主要指标 （1）分析性指标审核 在分析判断企业预算编制基础基本合理的基础上，结合企业预算年度生产经营情况，对企业的收入、利润两个指标的预算目标进行分析，判断其合理性。 必威体育精装版.课件 * 一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （三）审核要点 3、经营预算主要指标 （2）控制性指标审核 成本费用预算指标。重点关注企业成本费用增长是否高于收入、利润的增长，成本费用各明细项变动较大的主要原因等。 职工薪酬预算指标。重点关注企业职工薪酬总额增长是否超过利润预算增长，经济效益下滑及亏损企业的职工薪酬预算规模是否继续扩大等。 投资预算指标。重点关注企业高风险投资规模是否过大，投资收益的预算是否合理。 筹资预算指标。重点关注企业现金流情况。 必威体育精装版.课件 * 一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （四）审核中发现的主要问题 1、 报表上报的规范性方面 合并范围不完整。 报表填报不完整。（漏表、漏项） 必威体育精装版.课件 * 一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （四）审核中发现的主要问题 2、经营预算情况说明书编制质量 部分企业仅编制合并报表情况说明书，单户报表未按“内容提要”要求填报。 固定资产投资及重大投资、筹资类项目未能分项说明。 预算编制基础未予说明（企业执行的会计政策、预算年度经济形势及生产发展情况等） 必威体育精装版.课件 * 一、2008年度企业经营预算报表审核情况 （四）审核中发现的主要问题 3、经营预算主要指标 上年数、投资、工资等指标与委业务处相关数据不一致。 表间数据勾稽关系不符。 必威体育精装版.课件 * 二、2009年度企业经营预算报表内容讲解 　 经营预算报表编制是企业经营预算管理工作的重要组成部分，同时也是企业经营预算管理工作结果的体现。经营预算报表编制质量高低能够直接反映出企业经营预算管理工作开展的程度。 必威体育精装版.课件 * 二、2009年度企业经营预算报表内容讲解 （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 （三）2009年度企业经营预算报送时间及有关要求 必威体育精装版.课件 * 二、2009年度企业经营预算报表内容讲解 （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 设计修改考虑的主要因素 设计修改总体思路 设计修改的主要内容 必威体育精装版.课件 * （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 1、设计修改考虑的主要因素 （1）2009年国资委对经营预算管理工作的要求 　督促企业认清形势，防范风险，稳健理财 　促进经营预算与企业业务预算的进一步结合 　与国有资本经营预算有效衔接　 必威体育精装版.课件 * （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 1、设计修改考虑的主要因素 （2）进一步完善报表体系的需要 报表体系有待进一步完善，如担保等或有事项相关内容未在报表体系中体现。 部分报表内容需要进一步改进，如按企业业务板块分析相关生产经营、成本费用和收益等指标信息较为缺乏。 必威体育精装版.课件 * （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 1、设计修改考虑的主要因素 （3）新《企业会计准则》的实施 自2009年1月1日起，省属企业全部执行新《企业会计准则》。 原有的报表项目、构成需按新准则的要求重新设计 必威体育精装版.课件 * （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 2、设计修改的总体思路 紧扣预算管理办法，细化监管要求 与国有资本经营预算有效衔接，完善指标设置 根据新准则的要求，重新设计报表项目，提高报表实用性 必威体育精装版.课件 * （一）2009年度企业经营预算报表设计修改情况 3、设计修改的主要内容 突出财务预算的效益类指标，发挥效益指标预算的引导和控制作用。 强化风险防范意识。 增加企业生产经营业务的预算内