现金和银行日记账实训.docxVIP

一、实训目的 通过本实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、 付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用 三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。 通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。 二、实训资料 （一）、根据以下资料登记现金，银行存款日记账。 三江公司 2008 年 1 月份期初余额：库存现金 6000 元，银行存款 50000 元 本月发生下列货币资金收付业务： 1、 2 日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金 80000 元，存入银行。 2、 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 600 元。 3、 4 日，采购员杨峰预借差旅费 400 元，以现金支付。 4、 6 日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款 8000 元，已存入银行存款户。 5、 10 日，开出付款凭证 3000 元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。 6、 12 日，接银行付款通知，支付本月管理大楼水电费 5500 元。 7、 12 日，开出转账支票，通过银行以存款 1900 元支付产品销售费用 。 8、 13 日，出售 A 产品 500 件，货款 40000 元，应交增值税 6800 元，款已收到并存入银行。 9、 14 日，开出现金支票，从银行提取现金 9000 元，准备发放本月职工工资。 10、 15 日，以现金 9000 元发放本月职工工资。 11、 16 日，接银行收款通知，黄河工厂前欠 A 产品货款 28000 元已收到，存入银行。 12、 21 日，开出付款凭证 15000 元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。 13、 22 日，向银行申请取得流动资金借款 15000 元，存入银行。 14、 26 日，以现金 385 元支付违约金。 15、 26 日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金 30 元。 16、 27 日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款 10000 元。 17、 28 日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额 30000 元，银行 通知已收款并存入银行。 18、 28 日，行政部门购买办公用品 230 元，以现金支付。 19、 29 日，接银行通知，收到国家投资 100000 元，存入银行。 20、 31 日，开出付款凭证 3800 元，以银行存款解交本月所得税。 1 / 1