税法课件 01-项目一 税法基本理论.ppt

税 法 项目一 税法基本理论 【学习目标】 ?知识目标 1.了解税收和税法的关系； 2.掌握税收的特征； 3.掌握税法及其构成要素 4.熟悉掌握税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等规定； ?技能目标 1.能够将税法基本理论和实际经济事件联系起来，并进行举例。 2.将本项目和会计从业资格证的相关内容结合学习，满足考试需求。 模块一 税法概述 模块一 税法概述 二、税收的特征和分类 （一）税收的特征 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 1．强制性。税收是国家以社会管理者身份，凭借政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税，否则就要受到法律制裁。 2．无偿性。税收是国家凭借政治权力，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再直接偿还给原来的纳税人。 3．固定性。税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定了的，有一个比较稳定的适用期限，是国家的一种固定的连续性收入。 【课堂速练】 1-1．税收的特征有（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.随意性 模块一 税法概述 模块一 税法概述 三、税法的功能 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证 简述：税法是什么，谈谈税对我们日常生活的关系。 模块二 税法基础理论 一、税法的分类 模块二 税法基础理论 二、税法的构成要素 税法的构成要素，是指各种单行税法应当具备的基本因素的总称。税法构成要素既包括实体性的，也包括程序性的。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。 其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。 模块二 税法基础理论 模块二 税法基础理论 模块二 税法基础理论 模块二 税法基础理论 模块二 税法基础理论 模块二 税法基础理论 模块三 税收征收管理 1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.代扣代缴 6.代收代缴 7.委托征收 8.其他方式 查验征收：是指由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。 这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。 定期定额征收：是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。 适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小，达不到有关的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。 代扣代缴：是指依照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的一种税款征收方式。这种征收方式有利于加强对税源控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。 模块三 税收征收管理 * 一、税收和税法的概念 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。把握税法的概念必须在深入理解税收的基础上进行。 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握? 二、税收的分类 1.按征税对象分类 （1）工商税类：增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、 个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。 （2）关税类：进出口关税、进口环节增值税、消费税。 （1）流转税类：增值税、消费税、营业税和关税等。（2）所得税类：企业所得税、个人所得税等。（3）财产税类：房产税、车船税、车船使用牌照税、城镇土地使用税等。（4）行为税类：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、契税、耕地占用税（5）资源税类：资源税等）。　　 （1）从价税：增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。 （2）从量税：资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等。 （3）复合税：　如我国现行的消费税中的卷烟、白酒（不用区分粮食白酒和薯类白酒）等。 （1）中央税：关税和消费税。