02.财务管理制度.doc

PAGE PAGE 1 内蒙古对外贸易经济合作（集团）有限责任公司 财务管理制度　 第一章　总　 则 第一条　为了规范本公司的财务制度，加强财务的监督职能，维护股东和债权人的合法权益，保证财务工作有章可循、有据可依、规范有序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规和《公司章程》等有关规定，结合本公司具体情况，制订本制度。　 第二条　本公司财务管理的目标是：规范本公司的财务运作和管理，监督本公司所有经济行为，保证公司财产的安全、完整，努力提高资产经营效益，促进公司经营管理的进一步制度化、规范化、科学化，维护投资者及债权人的合法权益，实现股东财富最大化。　 第三条　本公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、公司章程及公司所在地区的有关规定，并接受税务机关等监管机构的检查和监督。 第四条 公司的会计年度为每年的公历1月1日至12月31日。 第五条 公司的记账本位币为人民币。 财务机构和财务人员的管理 第六条 本公司设财务部,负责公司的财务管理。　 第七条　财务部 \o 经理经理由本公司总经理任命，报公司董事会备案；其他财务人员由财务部经理提名、报公司总经理办公会议批准。　 第八条　本公司财务部的主要职责为：　 1、负责公司的日常财务及会计核算工作；　　　2、编制公司的财务预算及资金计划；　　　3、根据年度财务预算，负责审核公司的月度费用开支和月度资金使用计划并监督其执行；　 4、根据资金计划负责对外 \o 融资融资事宜；　　　5、按规定编制公司月度、季度、半年度财务 \o 报告报告和年度财务报告(包含合并报表和分报表)，并进行财务分析；　 6、就经营目标管理的完成情况进行协助考评；　  7、拟订、修改、解释、监督和执行本制度；　　　8、参与公司经济活动的分析并提供决策依据。　　 第九条　公司财务机构的设立应符合内部控制制度的要求，明确各岗位的职责权限，适当的职责需相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务帐目的登记工作；资产的记录和保管工作需分开。财务部应建立内部稽核制度。　　　第十条　公司财务经理必须具备中级或以上会计专业职称，从事财务会计工作须达到或超过 5 年，并具有2 年以上的财务领导工作经验。 第十一条　财务部实行定员定岗定编制。 第十二条　本公司财务人员实行回避制度。公司的财务机构负责人、出纳人员与其所在单位领导人之间，财务机构内部上下级之间，财务机构内部存在密切关联关系的岗位之间，财务机构的相关岗位与公司内部主要岗位之间的人员不得存在直系亲属关系（即夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系）。　　　第十三条　本公司财务人员应当遵守职业道德，秉性端正，不得隐匿或故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为。违反上述规定者，除赔偿所造成的经济损失外，将给予降职、撤职、解聘、开除处理，情节严重者交由司法部门处理。　　　第十四条　财务部财务人员的调动工作或者离职，应办理交接手续，并由上一级主管人员监交。 　　　　　　　 第三章　货币资金的管理　　　第十五条　本制度所指货币资金包括现金、 \o 银行银行存款及其他货币资金。　　　第十六条　公司所有的货币资金设专职的出纳人员管理。出纳必须配备保险柜，现金、支票必须放入保险柜保管。银行预留印鉴必须由两人单独保管，其中财务专用章由财务机构负责人保管。　　　第十七条　出纳从银行提取现金，需办理审批手续，并注明提现；支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。出纳人员在支付现金时，必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全；审批手续不齐全的，不得报销或支付。　　　第十八条　财务人员不得出租、出借公司银行账户，不得公款私存。　　　第十九条　出纳人员对支票，银行承兑汇票、电汇凭证等银行 \o 票据票据须作严格保管，并设置支票登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况，对作废票据须各联齐全一齐作废，作废后的票据须继续留存备查，不得损毁、丢弃。 第二十条　出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”，并按照业务发生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。现金要日清月结，银行存款月末应与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。原因不明时要及时汇报财务经理或财务总监。　　　第二十一条　财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查，确保库存现金与账面余额保持一致。 第四章　应收账款等债权的管理 第二十二条　本制度所指的应收账款