会计入职考试试题(含答案)资料讲解.pdfVIP

1． 原始凭证审核的内容有哪些？ 1． 原始凭证审核的内容有哪些？ 解答：真实性，合法性，准确性，完整性。 解答：真实性，合法性，准确性，完整性。 2． 叙述目前广州市增值税一般纳税人企业纳税申报程序。 2． 叙述目前广州市增值税一般纳税人企业纳税申报程序。 解答： 解答： 1) 每月底前将当月抵扣的进项税票到税局办税大厅进行认证，注意从发 1) 每月底前将当月抵扣的进项税票到税局办税大厅进行认证，注意从发 票开出之日起90 日内到税务机关进行认证并于认证的当月抵扣。 票开出之日起90 日内到税务机关进行认证并于认证的当月抵扣。 2) 将认证完毕的进项税票导入申报系统。 2) 将认证完毕的进项税票导入申报系统。 3) 当月开出的普通发票输入申报系统。 3) 当月开出的普通发票输入申报系统。 4) 在申报系统中进行相关操作，生成各类纳税报表并打印相印的纸质报 4) 在申报系统中进行相关操作，生成各类纳税报表并打印相印的纸质报 表。 表。 5) 按税务机关要求带齐各类报税资料到大厅申报（现已试行网上申报）。 5) 按税务机关要求带齐各类报税资料到大厅申报（现已试行网上申报）。 3. 一小规模工业企业，本月销售额含税价400万元，假设银行已收齐全 3. 一小规模工业企业，本月销售额含税价400万元，假设银行已收齐全 部款项，请作出此项销售的相关分录。 部款项，请作出此项销售的相关分录。 假设该企业按含税销售额缴纳印花税，作出下月在缴纳本月印花税时的相关 假设该企业按含税销售额缴纳印花税，作出下月在缴纳本月印花税时的相关 分录。 分录。 解答：本月应负担的增值税为400/1.06*6%=22.64万元 解答：本月应负担的增值税为400/1.06*6%=22.64万元 销售收入为400-22.64=377.36万元 销售收入为400-22.64=377.36万元 印花税为400*3/10000=0.12万元. 印花税为400*3/10000=0.12万元. 分录： 分录： 借：银行存款400万元 借：银行存款400万元 贷：主营业务收入377.36万元 贷：主营业务收入377.36万元 应交税金应交增值税22.64万元 应交税金应交增值税22.64万元 借：管理费用0.12万元 借：管理费用0.12万元 银行存款0.12万元 银行存款0.12万元 4. 本年度本市个人年得税相关计算。 4. 本年度本市个人年得税相关计算。 1) 本月某职员应发工资3500元，个人负担的社保费142.34元，则其应税 1) 本月某职员应发工资3500元，个人负担的社保费142.34元，则其应税 所得额是多少。 所得额是多少。 2) 本年度3月份发放上年度年终奖项，某职员领取了3000元。则按必威体育精装版 2) 本年度3月份发放上年度年终奖项，某职员领取了3000元。则按必威体育精装版 规则，公司应代扣代缴该职员的个人所得税额是多少。 规则，公司应代扣代缴该职员的个人所得税额是多少。 解答： 解答： 1) 其应税所得额为3500-142.34-1600=1757.66 1) 其应税所得额为3500-142.34-1600=1757.66 2) 先确定比率为3000/12=250，故比率为5%。则其应纳个人所得税税额 2) 先确定比率为3000/12=250，故比率为5%。则其应纳个人所得税税额 为3000*5%=150元。 为3000*5%=150元。