现金流量表编制IM5.xls

财务比率 补充 筹资 投资 3.a 经营调整项 3.2 现金流量表 3.1 现金流量表演算表 2.3 所有者权益变动表 2.2 利润及分配表 2.1 资产负债表 1.2 Checks 1.1 目录 Sheet1 nd nyr 汇率 生产列1 生产列11 生产列15 生产列16 生产列17 生产列19 生产列2 生产列20 生产列3 生产列4 生产列5 生产列6 生产列7 生产列8 生产列9 生产期 生产期1 生产期11 生产期15 生产期16 生产期17 生产期19 生产期2 生产期20 生产期3 生产期4 生产期5 生产期6 生产期7 生产期8 生产期9 现金的期末余额 减：现金的期初余额 财务比率分析 单位： 类别 指标名称 比率 指标说明 分子数值 分母数值 备 注 短期偿债 1、流动比率 流动资产/流动负债 2、速动比率 速动资产/流动负债 3、现金比率 （货币资金+有价证券）/流动负债 长期偿债分析 4、资产负债比率 负债总额/资产总额 5、产权比率 负债总额/所有者权益总额 6、营运资金长期负债比率 （流动资产－流动负债）/长期负债 7、长期负债比率 长期负债/负债总额 资产运营分析 8、总资产周转率 主营业务收入/平均资产总额 总资产周转期(天) 9、固定资产周转率 主营业务收入/平均固定资产净值 固定资产周转期(天) 10、流动资产周转率 主营业务收入/平均流动资产总额 流动资产周转期(天) 11、存货周转率 主营业务成本/平均存货余额 存货周转期(天) 11、应收账款周转率 主营业务收入/平均应收账款余额 应收账款周转期(天) 获利能力分析 12、收入成本率 主营业务成本/主营业务收入 13、营业利润率 营业利润/主营业务收入 14、总资产利润率 利润总额/资产总额 15、资本金收益率 净利润/资本金总额 现金流量分析 16、经营活动净现金比率1 17、经营活动净现金比率2 18、净利润现金保证比率 19、营业收入现金回收比率 经营活动现金流量净额/流动负债 经营活动现金流量净额/负债总额 经营活动现金流量净额/净利润 经营活动现金流量净额/主营业务收入 +当期收回前期核销的坏账损失 的应收账及应收票据 +收到的消费税返还 一、经营活动中产生的现金流量 +应收票据减少（期初-期末） +预收账款增加（期末-期初） -本期实际核销坏账损失而减少的应收账款 -接受以修改条件进行债务重组而减少的应收账款 +前期销售商品提供劳务收到现金 +本期预收账款 +收到的关税返还 +收到的教育费附加返还 +收到的增值税返还 二、投资活动中产生的现金流量 +长期借款(本金)贷方发生额(现金入帐) 1、购买商品、接受劳务支付的现金__________ +应收账款减少（期初-期末） +存货增加（期末-期初） +预付账款增加（期末-期初） +应付账款减少（期初-期末） +关联方采购支付款项 +关联方采购款项通过其他应收款调整 -接受以非现金资产清偿债务而减少的应收账款（收承兑并背书转让） -本期列入生产成本、制造费用的工资、福利费 +本期进入期间费用的存货 -因现金折扣，票据贴现或汇率调整记入财务费用 -本期以现金资产清偿侦务、债务重组而减少的应付账款 、应付票据 -调整上年错账影响应收账款 或：购买商品、接受劳务支付的现金 =当期购买商品、接受劳务支付的现金 +当期支付前期的应付账款 +当期支付前期的应付票据 +当期预付的账款 -当期因购货退回而收到的现金 2、收到的税费返还______________ 2、支付给职工以及为职工支付的现金_________ =收到的所得税返还 =支付给职工的工资、奖金 +支付给职工的补贴、福利费、补助等 +为职工交纳的社会保险、商业保险及公积金、教育经费 -支付给基建工程人员的工资、奖金等 -支付给离退休人员的各项费用 +收到的营业税返还 (以上均以实际收到的现金和银行存款为准) 3、支付的各项税费_________ 3、收到的其他与经营活动有关的现金__________ -实际支付的计入固定资产价值的税款 -实际支付的耕地占用税 +利息收入中的现金收入 +其他业务利润 备用金等 坏帐准备) 领用存货) +营业外支出中的现金支出 +财务费用 +待摊费用 +其他应付款减少 +其他流动资产 +其他 经营活动产生的现金流入小计_____________ 经营活动产生的现金流出小计______________ 经营活动产生的现金流量净额____________ =收到股权性投资收回时的本金及投资收益 +收到债权性投资收回的本金 其中：出售子公司所收到的现金_________ +在建工程人员的工资及福利 +购买、自创无形资产所支付的现金 -在