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扶沟县鑫星蔬菜瓜果专业合作 扶沟县鑫星蔬菜瓜果专业合作 社规章制度 社规章制度 扶沟县鑫星蔬菜瓜果专业合作社 扶沟县鑫星蔬菜瓜果专业合作社 财务管理制度 财务管理制度 为了加强财务管理 ，规范企业会计核算 ，充分发挥财务在 为了加强财务管理 ，规范企业会计核算 ，充分发挥财务在 企业经营管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据 企业经营管理和提高经济管理和提高经济效益中的作用。根据 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计制度》、 《企业会计 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计制度》、 《企业会计 准则》和有关法律法规、制定本制度。 准则》和有关法律法规、制定本制度。 一、财务会计核算遵循的基本原则 一、财务会计核算遵循的基本原则 1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、 1、财务会计核算遵循客观性、相关性、一贯性、可比性、 及时性、明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成 及时性、明晰性、配比性、谨慎性原则及权责发生制、实际成 本原则。严格划分收益性支出与资本性支出界限 ，正确核算收 本原则。严格划分收益性支出与资本性支出界限 ，正确核算收 入、费用和利润。 入、费用和利润。 2、保证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。 2、保证据以入帐的会计资料真实、合法、完整。 3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或 3、会计报表和对外提供的会计资料以实际发生的交易或 事项为 据 ，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状况 ， 事项为 据 ，做到真实地反映企业的生产、销售及财务状况 ， 经营成果和现金流量。 经营成果和现金流量。 二、货币资金的管理制度及核算 二、货币资金的管理制度及核算 货币资金是企业资产的重要组成部分 ，是企业资产中流动 货币资金是企业资产的重要组成部分 ，是企业资产中流动 性较强的一种资产 ，由于货币资金高度流动性的特点 ，企业加 性较强的一种资产 ，由于货币资金高度流动性的特点 ，企业加 强货币资金的管理和控制至关重要。 强货币资金的管理和控制至关重要。 根据国家关于货币资金管理和控制的规定 ，办理现金收支 根据国家关于货币资金管理和控制的规定 ，办理现金收支 业务 ，对现金收入及时送存开户银行 ，支付现金 ，从企业库存 业务 ，对现金收入及时送存开户银行 ，支付现金 ，从企业库存 现金限额中支付 ，或从开户银行提取 ，不得从本企业的现金收 现金限额中支付 ，或从开户银行提取 ，不得从本企业的现金收 入中直接支付 ，企业从开户银行支付货款或支取现金应当写明 入中直接支付 ，企业从开户银行支付货款或支取现金应当写明 用途 ，由本单位财会部门的负责人签字盖章 ；严格禁止 “白条” 用途 ，由本单位财会部门的负责人签字盖章 ；严格禁止 “白条” 顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、严格控制超定 顶替库存现金。根据工作需要制定备用金定额、严格控制超定 额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离 ，严禁混岗操作 ， 额借款。出纳岗位与会计核算岗位必须分离 ，严禁混岗操作 ， 禁止货币资金多头管理。加强印签管理 ，及时核对银行存款 ， 禁止货币资金多头管理。加强印签管理 ，及时核对银行存款 ， 对未达帐项按月编制《银行存款余额调节表》，保证帐表相符、 对未达帐项按月编制《银行