出纳流程图及管理制度.docx

精品文档 出纳管理制度与流程 1.0 目的 通过制定出纳管理制度与流程，指导和规范出纳人员日常作业行为。 2.0 范围 出纳工作人员。 3.0 职责 出纳负责现金、银行存款的收支明细；收据、销售订单管理。 4.0 规定 出纳工作目标； 出纳工作作风及态度。 4.1 出纳管理规定 4.1.1 办理现金收付和银行结算业务 4.1.1.1 现金 4.1.1.1.1 营业款入账：营业收入存入指定的银行账户（该账户视同现金库） ①核对现金：当日银行账户入账的现金营业收入同存入银行的现金回单核对，无误签 字确认； ②登记当日现金营业收入。 4.1.1.1.2 其他收入入账：除营业收入之外的其他收入 ①收款：验钞清点金额； ②开具收据：如数开具收款收据注明收款原因，缴款人签字确认缴款联给缴款人； ③入账：根据收据金额入账。 4.1.1.1.3 费用支付 ①封面整洁：费用付款单整洁、字迹清晰、无涂改； ②签字齐全：总经理、经理、会计及报销人签字完善； . 精品文档 ③付款：按报销金额付款，收款人签字，网上汇款打印“转帐成功回单”并粘贴在付款 单上，出纳加盖现金付讫章； ④入帐：根据付款金额入帐。 4.1.1.1.4 借款 ①借款人持借支单由领导审核签字，出纳按借支单金额支付； ②帐目处理：会计注明帐目处理方案。 4.1.1.2 银行账户收付款 4.1.1.2.1 收款（建行）：根据 POS机银行帐户收到的收入登记 POS机银行存款明细帐。 4.1.1.2.2 转款（农行）：凭经采购及会计签字确认的订货单和供应商 回传付款凭证付款， 根据“转帐成功的回单”进行帐目处理。 4.1.2 登记现金和银行存款日记账 4.1.2.1 现金日记帐、银行存款日记帐 ①根据收、付、转款凭证登记帐簿； ②做到帐实、帐帐相符。 4.1.2.2 登记现金流水电子表格 根据收、付、转凭证在电脑上按类别登记现金流水帐。 4.1.3 资金、凭证的管理、保管 4.1.3.1 要确保资金其安全，如有短缺要负赔偿责任，要保守保险柜 密码的机密 4.1.3.2 资金不得超过核定的限额， 超过部分要及时存入银行不得以 “白条”抵充库存现金， 更不得任意挪用现金 4.1.3.3 日清 营业终了根据现金日记帐核对现金，做到钱帐一致。 4.1.3.4 月结 月未终了同会计核对现金日记帐、同银行核对银行对帐单，帐实相符会计签 字确认，帐实不符查找原因直到相符。 4.1.3.5 原始凭证视同现金保管，登记现金日记帐、银行存款日记帐 和现金流水电子表格 . 精品文档 后交给会计作帐 4.1.3.6 做好销售订单及收据的领取、签收、查验、保管工作 4.1.4 办公室卫生、安全管理（含门襟） 4.1.4.1 办公室内设施、设备按指定区域进行整理达到整齐、整洁、 干净、卫生、合理摆 放的要求。 4.1.4.2 卫生工作可以在空余时间和每天上午下班和下午下班前进行。 4.1.4.3 安全 4.1.4.3.1 每天下班后应检查门窗是否关闭，异常情况及时处理和报告。 4.1.4.3.2 门禁管理：非办公室人员谢绝入内。 4.1.4.3.3 办公室内严禁吸烟和禁止明火，发现一例立即报告处理。 4.2 出纳工作作风及态度 4.2.1 出纳工作人员应该培养良好的工作习惯和工作作风，形成良好的 工作态度。 .