2020费用报销流程.ppt

日常费用报销流程与注意事项 ? 报销单的填写如下图： 必填 填单日期 报销人 根据发票内容填写 实际发生 金额填写 根据发票实际 张数填写 必填加 “ ￥ ” 大写区：必填 根据项目 填写 总经理签字 出纳 部门 / 行 政主管 会计 1 2 3 报销人必须取得相 应的合法单据（相 关规定见原始单据 的具体要求）。 填写报销单应注意：严 格按单据要求项目填写， 注明附件张数；金额大 小写必须完全一致；简 述费用内容或理由。 按规定的审批程 序报批。 一、 费用报销一般规定 常用成本 / 费用包括： （ 1 ）仓租 / 运费（ 2 ） 办公费 / 话费 / 福利费 / 快递费 / 差旅费 / 招待 费等 4 ? 1 、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹 清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票 和填写不规范的发票，不予报销。 ? 2 、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，不允许使用圆 珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且不得涂改，经办人、报账人、 单据张数等信息应如实完整填写。 ? 3 、金额填写规范， 汉字的数字大写标准写法为：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 元 角 分。 ? 4 、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据。 二、原始单据填写及注意事项 ? 发票必须是发票联或报销联， 用复写纸复写或计算机打印 ， 不得用圆珠笔 或铅笔填写 。 ? 内容要齐全， 抬头 、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全， 字迹要清楚， 金额要准确，大、小写要一致 ， 严禁涂改 （ 注：武汉阿凡达物 流有限公司 ）。 ? 数字填写要规范： 阿拉伯数字要加上人民币符号 ，如：报账金额为 12345 元，则在阿拉伯数字填写栏内填写 ￥ 12345.00 元。大写汉字栏内应按规范 汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写， 并在大写汉字前的每一空位 上画“ X ” ，在数字是 0 的位置填写汉字“零”。例如，报账金额为 ￥ 2034.50 元，则大写数字栏内填写： X 拾 X 万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分。 ? 印章要齐全 ，发票上须有收款单位印章 ( 财务专用章或发票专用章 ) 。 （一） 对原始单据的具体要求 2 无财务专用章的白条票据 ; 4 虚假收据、虚假发票等票据不予报销 ; 3 数量、单价、金额不明确的票据； 1 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销 ; （二）、 不予报销的单据 讨论 收据 / 白条能否报销？收到收据 / 白条应如何报销？ 关于招待费如何报销？ ? 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四 十三条规定： “ 企业发生的与生产经营活动有关的 业务招待费 支出，按照发生额的 60% 扣除，但最 高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ ” 。 ? 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国 务院令 2007 年第 512 号）规定： “ 第四十条 企业发 生的 职工福利费 支出，不超过工资薪金总额 14 ％ 的部分，准予扣除。 ” 两个比率 ? 基本要求： ? –紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴 ? –相邻票据间须留出间隔距离 ? –票据较多时，可分行粘贴 ? –不得竖向粘贴 ? –报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途 ? –不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人 重新整理。 三、报销票据粘贴规范 票据粘贴 紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴 粘贴方向 票据粘贴范围 票据粘贴 票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端 图 1 火车票的粘贴 图 2 车辆通行费发票的粘贴 图 3 出租车票的粘贴 要求 ：每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票， 不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 图 4 汽车车票的粘贴 图 5 汽车客票的粘贴