某IT企业的资产学习管理制度.docx

资产管理制度 1.1 总则 1． 公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及 流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容，各管理部门的职责、核算的方法做出规定。 2． 公司购买的非消耗性、非销售性物品价值在 100 元以上的（公司的书籍资料 不在此限），均按固定资产管理的规定进行资产管理。 1.2 固定资产的管理 1.2.1 管理对象 指单项价值在 2000 元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设 备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。 1.2.2 管理职责 公司固定资产分别由办公室（行政部） 、财务部门进行管理。各级管理部门 的职责如下： 1． 办公室（行政部） 负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检查记录。 建立固定资产目录、分类账及卡片，对其进行分类、编号，反映各项固 定资产的配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用 年限、在公司的使用 （存放）部门并记录变动情况。（卡片格式见附件一） 对各项固定资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。 负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。 负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。 每半年对固定资产进行一次清点，向财务部报送固定资产盘点表，并接受财务部对固定资产的清查、盘点。 2． 财务部 建立反映固定资产数量、价值的明细分类账及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用（存放）地点。 按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对使用年限已到的资产，根据资产的功能状态，提出处理意见。 每半年、年末与办公室共同对固定资产进行定期清查。对办公室的半年固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查，帮助、监督办公室及资产使用部门管好固定资产。 负责执行固定资产投资预算。负责对固定资产购置、修理、报废的审查。 1.3 固定资产增加的管理 1.3.1 年度计划的编制 1． 每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请， 根据资产的价值分别经有审批权的人员批准后，报办公室（固定资产需求申 请表格式见附件二）。 2． 办公室将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽 量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见，于十二月二 十日前报财务付总经理。 3． 根据批准的年度固定资产投资计划， 按照资产需用的时间， 财务部安排资金， 确定购买时间后，安排采购。 1.3.2 临时追加申请 1． 各部门对本部门的固定资产配置，原则上都应纳入年度计划。对临时发生的 需求，应办理追加申请，说明原因，经批准后执行。 2． 临时追加计划，由需用部门提出申请报办公室。办公室首先安排公司内部调 剂，对公司内无法调剂的提出购买申请，按本制度中公司资产购置审批权限 规定，经批准后，报财务副总经理审核，交相关部门安排采购。 1.3.3 审批权限及程序 公司资产购置审批程序 2000 元以下（含 2000 元）财务副总经理批 准 新增资产使用人填“资 分 行政部核查库 产需求申请表” （一式 管 2000 元以上 10000 元 付 存情况并签注 以下财务副总经理 三份）交部门主管签署 总 库存情况意见 审定、 CEO 批准 意见 经 理 审 10000 元以上财务副 总经理审定、 CEO 提 交董事会批准 库 房 领 用 财务部 外 购 自 存 图表 1 公司资产购置审批程序 公司资产购买程序 图表 2 公司资产购买程序  申 请 书 一 式 三 份 1.4 固定资产减少的管理 1.4.1 资产领用程序 库房自存一 资产使用人凭 批准的“资产 领用单 行政部一份需求申请表” 付款 财务部二份 作帐 图表 3 资产领用程序 1.4.2 固定资产的内部调剂 因职责的变化或经营活动的改变，各部门对本部门不需用的固定资产，要 求调出应填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件三）报办公室， 经批准后，方可进行实物转移，办公室、财务部根据转移单在固定资产明 细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。 对公司内部不能使用的资产， 办公室应及时处理。 固定资产内部转移程序 库房 公司其他 不需用资产部门 部门领用 填写“资产内部转 分管副总经 行政部 出售 移单”一式三份， 理审核 对外处理 部门主管签字 自存 出租 图表 4 固定资产内部转移程序 1.4.3 固定资产的报损及处理 因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满足使用要求；因使用中自然 使 用 部 门 填 写 分 管 工程中心 财 务 行 修复 “ 资 产 副 总 行 财