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农村股份合作社财务风险管控体系研究 摘 要 改革开放后，我国农村发生了巨大变化，作为此过程中的产物，农村股份合 作社在城镇化进程中扮演着不可或缺的角色。但社会和经济环境的复杂变化使其 在经营管理上的弊病渐渐显露，表现出对于财务风险防范的疏漏。现在农村股份 合作社面临着更加多样的竞争和风险，在这种情况下，因风险防范或处理不当而 遭受损失的隐患将逐渐加深，针对财务风险的管控已迫在眉睫。现阶段我国农村 股份合作社的发展还处于积极探索阶段，这种具有中国特色的集体经济组织形式 规模正在不断壮大，对于管理人员的要求也在不断提升。它将现代公司企业的股 份制特点与集体经济合作社的组织形式相融，股份制的经营管理理念与集体合作 经济相结合，从而能增强农村经济的流转活力。同时，由于股份合作社不同于企 业的收入结构，其资金、资产、资源的利用都需要遵循严格的标准和规章制度， 这也给内部控制带来了挑战。因此，加强我国农村股份合作社的财务风险管控意 义重大。 为更直观的研究农村股份合作社财务风险管控，本文以HD 镇各股份合作社 作为案例研究的对象，深入了解其基本情况以及财务风险管控现状后，分析其问 题所在，提出构建相应财务风险管控体系的原则和思路，基于企业风险管理基本 框架和我国企业内部控制基本规范以及相关法规制度，从组织环境层面、实施层 面和保障层面三个层面为HD 镇股份合作社设计财务风险管控体系，同时对于财 务风险管控体系构建中可能存在的阻碍提出了相应的保障措施。构建出适合 HD 镇股份合作社的财务风险管控体系，这一研究成果一方面能够丰富国内股份合作 社财务风险管控领域的研究，也能为HD 镇财务风险管控体系的完善提供相应的 决策参考；另一方面，对我国正处在转型期的大多数股份合作社改善财务风险管 控、保障其平稳发展并取得社会主义新农村建设新突破实践有较强的借鉴作用。 关键词：农村股份合作社，财务风险管控，体系构建 I 目 录 摘 要 I Abstract II 第一章 绪论 1 1.1 研究背景及意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究目的 1 1.1.3 研究意义2 1.2 国内外研究综述4 1.2.1 国外研究现状4 1.2.2 国内研究现状7 1.2.3 国内外研究述评 10 1.3 研究思路与方法 11 1.3.1 研究内容 11 1.3.2 研究方法 11 1.3.3 研究思路 11 第二章 财务风险管控体系相关概念释义13 2.1 内部控制的涵义 13 2.2 风险管理的涵义 14 2.3 财务风险的内容 15 2.3.1 财务风险概念 15 2.3.2 财务风险分类 16 2.4 财务风险管控体系的涵义 16 第三章 农村股份合作社运行特点及财务风险管控要求 17 3.1 农村股份合作社的涵义 17 3.2 农村股份合作社运行特点 17 3.2.1 具有中国特色的社会主义经济形式 17 3.2.2 运作相较股份制企业同中有异 18 3.2.3 人力资源与发展需求不匹配 18 3.2.4 资金管理并非完全自由 19 3.3 农村股份合作社财务风险管控要求 19 3.3.1 财务风险类型 19 3.3.2 农村股份合作社财务风险管控内容 19 3.3.3 农村股份合作社财务风险管控要求20 第四章 HD 镇股份合作社基本情况及财务风险管控现状22 4.1HD 镇股份合作社基本情况22 4.2HD 镇股份合作社财务风险管控现状22 4.2.1 财务风险内部控制环境现状22 4.2.2 财务风险识别现状24 4.2.3 财务风险应对现状32 4.2.4 财务风险监督现状33 4.3 财务风险管控存在的问题33 第五