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第一章 税务管理概述 你所知道的税务管理是什么？ 替企业设立“两套账”逃税的会计被判刑 ◼ 关键词：核心课 程序法 案例教学 实训教学 ◼ 最终成绩：50% （平时）＋50% （期末） ◼ 平时成绩组成=线上学习和线上测试15%+参与 课堂讨论及发言10%+平时项目实训成绩10%+ 网络社区交流讨论10%+平时考勤纪律5%。 案例一 ◼ 某县税务局花园分局于2012年8月对光大公司20011年1- 12月份的纳税 情况检查后，认定公司有偷税行为，偷税数额为25万元（期间应纳税额 为45万元），花园分局作出了补税、一倍罚款、加收滞纳金的决定。公 司表示不缴纳上述款项，税务人员直接将光大公司法定代表人的个人住 房（价值8万元）和公司货车（价值15万元）扣押，公司法定代表人称 该货车已于2012年4月作为借款抵押给于某，税务局无权扣押，税务人 员未予理睬，接着又书面通知银行扣缴不足的税款，不料银行接到通知 后帮助光大公司将存款转移，造成税款流失。事后光大公司提出了复议 申请，市局作出了维持决定。公司又提起行政诉讼，法院审理期间，花 园分局认为作出处罚决定的证据不充分，于是又到光大公司收集证据， 遭到拒绝。 ◼ 讨论引导：此案例用实体法 《中国税制》关于税种的规定是否能够解决 ？ ◼ 追问：（1）花园分局对光大公司偷税案作出的处理决定是否完整， 请说明理由？（2）花园分局实施的强制执行措施有哪些环节违法？ （3）花园分局是否有权扣押光大公司设定抵押权的货车，请说明理 由？（4）对银行的行为，花园分局应如何处理？（5）光大公司接 到复议决定书后，应以谁为被告向法院起诉？（6）法院审理期间， 花园分局是否有权到光大公司收集证据，请说明理由？ ◼ （1）花园分局对光大公司偷税案作出的处理决定不完整。本案中 光大公司偷税数额较大，并占应纳税额10%以上，应当移送司法机 关追究刑事责任。 ◼ （2）花园分局实施的强制执行措施有三个环节违法：第一，花园分 局未下发 《责令缴纳税款通知书》，未履行催缴程序；第二，花园 分局实施强制执行措施未经局长批准；第三，花园分局不应扣押法 定代表人的个人住房。 ◼ （3）花园分局是否有权扣押光大公司设定抵押权的货车。根据《税 收征收管理法》的规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产 设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行。本案中光大公司欠缴 税款发生在2011年1月 12月，而其以货车设定的抵押权发生在 2012年4月份，因此税务机关有权扣押光大公司的货车。 ◼ （4）花园分局对银行应处以十万元以上五十万元以下的罚款，对直接 负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下罚款。 ◼ （5）光大公司接到复议决定书后，应以花园分局为被告向法院起诉。 ◼ （6）法院审理期间，花园分局是无权到光大公司收集证据。根据《行 政诉讼法》的规定，在行政诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人 收集证据。 ◼ 这个案例昭示：仅有实体法，没有程序法，是万万不行的。 内容 ◼ 第一节 税务管理的概念 ◼ 第二节 税务管理的内容 ◼ 第三节 税收管理体制 ◼ 第四节 税务管理的原则 第一节 税务管理的概念 ◼ 一、税务管理的定义 ◼ 二、税务管理的属性 ◼ 三、税务管理的作用 ◼ 四、税务管理的法律依据 一、税务管理的定义 ◼ 广义的税务管理是指相关的主体对其税收事项进行管理的总 称，具体包括由征税主体的税务机关进行的税收管理和由纳 税主体的纳税人对本企业涉税事项的管理。 ◼ 狭义的税务管理仅仅是指税收管理，即以税务机关为主体实 施的对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调 和监督的一种管理活动，如相关的税收法律、法规、规章和 规范性文件的起草，税收计划的制订、税务机构的设置、税 务人员的调配、税收工作的协调、对税务机构和税务人员的 监督、对纳税人和扣缴义务人的监督等。 二、税务管理的属性 ◼ 税务管理作为管理学的一个分支，具有管理的一般职能 ，如决策、计划、组织、协调和监督。 ◼ 税务管理作为