第三方审计制度医药卫生专业资料-第三方审计制度.pdfVIP

第三方审计制度 第三方审计制度 第一章总则 第一章总则 为 了加强医院管理和审计监督 ，促进廉政建设 ，维护医 为 了加强医院管理和审计监督 ，促进廉政建设 ，维护医 院合法权益，保障医院经营活动健康发展 ，根据 《中华人 民 院合法权益，保障医院经营活动健康发展 ，根据 《中华人 民 共和 国审计法》、《中华人 民共和 国审计法实施条例》、《审计 共和 国审计法》、《中华人 民共和 国审计法实施条例》、《审计 署关于 内部审计工作 的规定》，结合 医院的实际情况 ，特制 署关于 内部审计工作 的规定》，结合 医院的实际情况 ，特制 定本办法。 定本办法。 第二章 财务审计制度 第二章 财务审计制度 医院应逐步建立年度财务报告注册会计师审计制度 ，聘请有 医院应逐步建立年度财务报告注册会计师审计制度 ，聘请有 资质会计 师事务所等第三方专业机构对 医院的年度决算进 资质会计 师事务所等第三方专业机构对 医院的年度决算进 行审计 。 行审计 。 医院年度决算审计 的内容 由受托单位根据年度决算编 医院年度决算审计 的内容 由受托单位根据年度决算编 制情况 以及审计工作要求予以确定。基本 内容包括 ： 制情况 以及审计工作要求予以确定。基本 内容包括 ： （一）年终财务清理、结算的情况。主要审查 医院按规定清 （一）年终财务清理、结算的情况。主要审查 医院按规定清 理、核对年度收支数字、各项往来款项和各项财产物资情况 ， 理、核对年度收支数字、各项往来款项和各项财产物资情况 ， 以及年终结账情况等。 以及年终结账情况等。 （二）编制决算的情况。主要审查 医院按规定编制决算报告 ， （二）编制决算的情况。主要审查 医院按规定编制决算报告 ， 包括各项决算基本情况、收支数额真实、准确性；会计账簿 包括各项决算基本情况、收支数额真实、准确性；会计账簿 与决算报表符合情况 ；成本报表、会计报表附注、财务情况 与决算报表符合情况 ；成本报表、会计报表附注、财务情况 说 明书全面、完整情况。 说 明书全面、完整情况。 （三）决算与预算差异的情况。主要审查 医院预算执行结果 （三）决算与预算差异的情况。主要审查 医院预算执行结果 与批复预算数相符合情况 ；预算的追加、追减和各预算科 目 与批复预算数相符合情况 ；预算的追加、追减和各预算科 目 之 间资金调剂的上报审批情况 ；年度各项收入完成预算计划 之 间资金调剂的上报审批情况 ；年度各项收入完成预算计划 情况 ；各项支 出按预算支付 ，预算资金结余结转情况及其原 情况 ；各项支 出按预算支付 ，预算资金结余结转情况及其原 因。 因。 医院必须依照有关法律、法规 ，接受委托的会计师事务 医院必须依照有关法律、法规 ，接受委托的会计师事务 所依法实施的审计 ，按照审计工作的要求，及 时提供所需会 所依法实施的审计 ，按照审计工作的要求，及 时提供所需会 计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料 ，并如实反映 计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料 ，并如实反映 有关情况。 有关情况。 对审计结果实行在一定范围内公开制度 ，可在该 医院网 对审计结果实行在一定范围内公开制度 ，可在该 医院网 站或业务主管部 门网站公开。 站或业务主管部 门网站公开。 第三章第三方审计人员的职责 第三章第三方审计人员的职责 第一条 审计人员应 当具备与其从事的审计工作相适应的专 第一条 审计人员应 当具备与其从事的审计工作相适应的专 业知识和业务能力； 业知识和业务能力；