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内部审计管理制度 内部审计管理制度 内部审计管理制度 内部审计管理制度 第一章 总则 第一章 总则 第一条 释义 第一条 释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法 规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各 规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各 部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工 部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工 作 ，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性 ，提 意见和建议的一种 作 ，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性 ，提 意见和建议的一种 专职经济监督活动。 专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向 执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进 执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进 工作。 工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务 所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊 所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊 经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管 经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管 理建议。 理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直 接呈报执行董事。 接呈报执行董事。 第二条 目的 第二条 目的 通过审计工作，实现以下目的： 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； P1 P1 内部审计管理制度 内部审计管理制度 （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （3）加强对公司各部门的监督与控制；