企业规章制度与审计.pdfVIP

企业规章制度与审计 企业规章制度与审计 【篇一：公司内部审计管理制度】 【篇一：公司内部审计管理制度】 广西创新港湾工程有限公 广西创新港湾工程有限公 司内部审计管理制度 司内部审计管理制度 三茅人力资源网：hr 找资料上三茅资料： / 三茅人力资源网：hr 找资料上三茅资料： / 目录 目录 目录 目录 第十五条 第十五条 第十六条 第十六条 第十七条 第十七条 三茅人力资源网：hr 找资料上三茅资料： / 三茅人力资源网：hr 找资料上三茅资料： / 第一章总则 第一章总则 第一条释义 第一条释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家 法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使 法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使 审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和 审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和 经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合 经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合 法性、合规性和有效性，提出意见和建 的一种专职经济监督活动。 法性、合规性和有效性，提出意见和建 的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决 定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理 定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理 层，以督促经理层改进工作。 层，以督促经理层改进工作。 （2 ）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师 （审计） （2 ）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师 （审计） 事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支 事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支 等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公 等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公 正等方面发表独立审计意见和管理建 。 正等方面发表独立审计意见和管理建 。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审 计报告直接呈报执行董事。 计报告直接呈报执行董事。 第二条 目的 第二条 目的 通过审计工作，实现以下目的： 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2 ）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （2 ）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3 ）加强对公司各部门的监督与控制； （3 ）加强对公司各部门的监督与控制； （4 ）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （4 ）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 （）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 5 5 第三条 范围 第三条 范围 本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 第二章 内部审计机构 第二章 内部审计机构