湖南 LY 公司存货内部控制优化探讨毕业设计.pdf

目 录 摘 要1 前言2 1.湖南LY公司基本信息2 1.1公司简历2 2.湖南LY公司存货相关介绍2 2.1公司存货内部控制环节2 2.2公司存货的构成3 2.3公司存货内部控制现状3 3.湖南LY公司存货内部控制存在的问题3 3.1公司存货核算岗位职责分工不清4 3.2公司存货内部控制制度不完善4 3.3公司存货风险意识薄弱4 3.4公司缺乏存货内部控制监督机制4 4.湖南LY公司存货内部控制的优化方案5 4.1明确存货岗位职责划分5 4.2完善存货内部控制制度5 4.3加强存货风险识别5 4.4建立存货内部控制监督机制6 结束语7 参考文献8 致谢9 摘 要 存货是一个企业的重要资产项目，一般占资产的比重比较大。内部控制是现代企业 管理中的重要手段。存货内部控制，是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、 产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部 控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。在激烈的市场竞争中，优化企业存 货内部控制才能使企业得到更好的发展。本设计首先讲述存货及存货内部控制的含义， 指出企业存货内部控制存在的问题，并对存货内部控制环节加以分析，最后提出优化方 案。 关键词：存货内部控制；问题；优化方案 1 湖南LY公司存货内部控制优化探讨 前言 存货是一项重要的流动资产，是一个企业赖以生存和发展的基本元素。企业只有充 分对存货进行有效合理的内部控制，才能在激烈的市场竞争中占据一席之地。本设计通 过对存货内部控制存在的问题进行探讨，然后针对这些问题提出了相应的优化方案。 1.湖南LY 公司基本信息 1.1 公司简介 湖南LY 公司是一家生产经营茶叶的制造企业，公司目前生产的产品主要有黑玫 瑰、野针王等。该公司于2010年10 月1 日成立。会计政策：存货核算方法采用全月一 次加权平均法。适用税率：增值税税率17%。法人简单，注册资本壹佰万元，位于湖南 省长沙市芙蓉区隆平高科技园。 2.湖南LY 公司存货相关介绍 2.1 公司存货内部控制环节 （1）采购环节。与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授 权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确 定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。 （2）验收环节。与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到 记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验 收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计 部门以及运送货物至仓库等一系列职能。 （3）仓储环节。与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得 到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以 使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。 （4）领用环节。与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准 和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。 2 （5）加工或生产环节。与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生 产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当 对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。 （6）装运出库环节。与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了 记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点， 并作为日后开具收款账单的依据。 2.2 公司存货的构成 在湖南LY 公司的发展中，其主要经营茶叶加工业务，其在生产加工过程中，需 要储存毛茶、野玫瑰等原材料。同时需要储存库存商品，其主要存货情况如表1所示。 表1湖南LY 公司存货情况表 （万元）