公共经济学PPT课件（第2版完整版）.pptVIP

局部均衡分析未能估计到政府征税对非征税产品市场的影响 价格 价格 食品数量 服装数量 O Q Q O Q Q S S D E E A S S D E E Pd P Ps P P T 局部均衡分析未能估计到政府征税对生产要素收益率平均化的影响 资本收益率 资本收益率 O K H 资本投入量 O M L 资本投入量 N I P E C D F G I P （A）公司部门 （B）合伙经营部门 税收转嫁与归宿的一般均衡分析模型 理论前提：整个经济体系 仅有两个市场：食品与制造品市场； 生产要素仅有两种：资本与劳动力； 家庭部门没有任何储蓄：收入=消费。 对某种产品征税——食品税； 对某一部门的某种生产要素收入征税——对制造业资本收入征税 征收食品税 局部均衡分析中,对食品征税,其价格上涨,产量下降,结果是税收分别由消费者和生产者从支出和收入两个方面来分担。 从消费者：食品购买量减少，部分购买力转向制造品,制造品需求上升,价格上涨,随之食品价格相对下降。 税负从食品的消费者扩展到制造品的消费者身上 从生产者：食品征税导致收益率下降，生产要素向制造品流动。假定两部门的资本劳动替代率不同。 整个行业的劳动者都将承担税负。 对制造业资本要素收入征税 产出效应：制造业资本收益率下降，资本向免税的食品业流动。制造业产品数量减少，资本毛收益率上升；食品业产品数量上升，资本收益率下降。......直至收益率拉平。 整个行业的资本所有者都承担税负。 替代效应：对制造业资本征税而对劳动力收入不征税，促使生产者减少资本使用量，增加劳动力的使用量——以劳动力替代资本。从而制造业资本相对价格下降。随着制造业生产要素向食品业流动，这种替代效应也在食品业发生。 整个行业的资本价格下降。 （一）税收设计三个要素 1、税种配置：主体税种的选择对税种的合理配置有重要意义，经济学家推崇所得税。 原因： 额外负担较产品税轻； 是直接税，不易转嫁； 经济的内在稳定器，能较好地稳定经济。 辅以营业税、增值税等。 2、税源的选择： 考虑税源与税本之间的关系。 税本：税收的根本来源， 税源：税本产生的收益，一般为地租、利润和工资 税收：来源于税源。 生产性资本少征或不征，非生产性资本可以适当征税。 3、税率的安排： 税率水平的确定——拉弗曲线； 税率形式的确定：比例税率和累进税率的选择。 （二）税收原则 公平原则：税收应有助于实现收入的公平分配； 效率原则：税收应有助于实现资源的有效配置； 稳定和增长原则：税收应有助于实现经济的稳定增长。 税收公平原则 意义： 税收公平对维持税收制度的正常运转必不可少； 税收矫正收入分配不均或悬殊差距的作用，对于维持社会稳定、避免爆发革命和社会动乱不可或缺。 含义：各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。 横向公平：税收应使相同境遇的人承担相同的税负； 纵向公平：税收应使境遇不同的人承担不同的税负。 分类： 受益原则 纳税能力原则 受益原则 个人所承担的税负应与其从公共服务中获得的利益相一致。 横向公平：受益相同者税负相同； 纵向公平：受益多者多纳税。 优点： 边际效用＝税收,实现帕累托最优。 局限： 边际效用的表达； 对收入分配是中性的。 纳税能力原则 根据个人纳税能力的大小来确定其应承担的税负。 横向公平：纳税能力相同的人承担同等税负； 纵向公平：纳税能力大的人多纳税。 经济学对纳税能力的测度： 客观说：收入、消费、财产； 主观说：等量牺牲、比例牺牲、最小牺牲。 税收效率原则 税收造成的社会成本应最小。 税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担； 税收的征纳成本。 与效率有关的原则： 税收的中性原则 节约与便利原则 税收的中性原则 税收制度的设计应尽可能地使税收不影响市场中各种相对价格，保证纳税主体纳税前后经济行为的一致性。 中性税收：不会导致超额负担的税收； 扭曲性税收：产生超额负担的税收。 税收效应：收入效应和替代效应 现实中的税制只是次优税制。 税收效应 收入效应：因某种税开征或增加而使纳税人的购买力减少产生的效应。 相对价格没有改变，资源从纳税人转移给政府； 税收的正常负担，不会造成全社会福利损失。 替代效应：但税收影响商品的相对价格时，单质个人以一种消费形式或行为替代另一种产生的影响。 税收的超额负担，导致社会福利净损失。 税收的额外负担 价格 产量 D0 Q1 Q0 D P1 P2 P0 E1 税收额外负担 O S0 S1 C E0 节约与便利原则 税收是政府强制性地将一部分资源从