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《财务管理》电子教案 河北工程大学 财务管理课程组 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理的概念 • 一、企业财务活动存在的客观基础 企业财务活动就是企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。企业财 务管理是对企业财务活动的管理。 在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济存在和发展是分不开的。 •二、企业财务活动的内容 随着企业再生产过裎的不断进行，企业资金总是处在不断的运动之中。在企业再生产过程中， 企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、 生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回刭货币资金形态。 从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。企业 资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。资金的循环、周转体现着资金运动的形态变 化。 • 从生产经营企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内 容。具体包括：  资金筹集  资金投放  资金耗费  资金收入  资金分配 • 三、企业同各方面的财务关系 财务关系就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 • 具体财务关系包括： 企业与投资者和受资者之间的财务关系 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 企业与税务机构之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系 • 四、财务管理的内容和特点： 1 、企业财务管理的主要内容包括： • 主要包括筹资管理、投资管理和资产管理，成本管理，收入和分配管理 • 其他还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 •2、财务管理的特点具体表现在以下几个方面： 1）涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购、产、销、运、技术、设 备、人事、行政等各部门业务活动的进行，无不伴随着企业资金的收支，财务管理的触角就必 然要伸向企业生产经营的各个角落。每个部门都会通过资金的收付，与财务管理部门发生联系。 每个部门也都要在合理使用资金和组织收入方面接受财务管理部门的指导，受到财务管理制度 的约束。 •2 ）灵敏度高。 财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动着的，具有 很强的敏感性。各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失，经营行为陶成败，会及时在财 务状况中表现出来。成品资金居高不下，往往反映产品不适销对路；资金周转不灵，往往反映 销售货款未及时收取，并会带来不能按期支付材料价款、偿还到期债务的后果。财务管理部门 通过向企业经理人员提供财务状况信息，可以协助企业领导适时控制和调整各项生产经营活动。 •3 ）综合性强。 财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经 营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的 数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收人和非营业收入 及经济效益。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，并 有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的一个突出特点。  第二节 企业资金运动的规律 • 企业资金运动的规律的概念 企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系，这种资金 运动内部本质的必然的联系，就是企业资金运动的规律。 • 企业资金运动的规律包括以下几个方面：  资金形态并存性、继起性规律  资金收支适时平衡规律 各种支出收入相互对应规律  资金运动同物资运动既一致又背离规律 企业资金同社会总资金依存关系规律 第三节 财务管理的目标 • －、财务管理目标的作用和特征 财务管理目标 （Coals of Financial Management ）又称理财目标，是指企业进行财务活动所要 达到的根本目的。 在充分研究财务活动客观规律性的基础上明确理财目标，是财务管理的一个重要理论问题。 研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。 • （—）财务管理目标的作用，财务管理目标的作用可以概括为四个方面： 1 、导向作用。管理是为了