《企业经营者离任经济责任审计方案》.docxVIP

上海XX有限公司 经营者离任经济责任审计方案 根据集团总经理室的指示，我部将对上海 XX有限公司（以下简 称XX公司总经理XXX 20 年 月至2011年12月任期内经济 责任进行审计。为确保本次审计工作在约定的时间， 按约定的审计范 围，全面完成审计工作，保证审计质量，特制订审计方案如下： 一、审计目的：通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、 合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任， 评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过 审计促使XX公司增强遵纪守法和廉洁白律的意识， 推进党风廉政建 设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国 有资产的保值增值。 二、 审计范围：XXX同志在上海XX公司有限公司任职期间的经济 活动。 三、 审计期间：20 年 月至2011年 月 四、 审计时间：2012年1月 日至1月 日 五、 人员: 主审： 六、 审计内容： （一）贯彻执行国家方针政策，遵守国家法律法规以及上级有关 规定情况。重点关注会计资料本身的真实性、完整性，包括是否存在 帐外帐，会计报表的编制是否符合现行会计制度及有关规定等。 关注 企业的资产质量，企业是否存在数额较大的潜在损失或不良资产。 （二） 对在领导干部担任被审计职务期间， XX公司的经营发展 情况审计。重点关注，分析企业审计期间年度利润构成情况，客观反 映企业主营业务的盈利能力，资产规模变化情况，职工人数及福利进 行调查并评价。 （三） 企业内部控制制度健全性、有效性审计。分析企业管理状 况，对审计中发现的企业在管理上存在的问题， 以及由此造成的资产 损失或效益流失的，要明确责任，并提出审计意见和建议。 （四） 企业绩效情况审计。在对会计资料真实性审计的基础上， 对企业的有关绩效指标结合集团对 XX公司领导人员下达的考核指标 进行核实。 （五） 企业重大经济决策情况审计。对企业领导人员任期内涉及 的“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金 运作）事项，除重要干部任免外，对重大决策、重要项目安排、大额 资金运作等重要事项的决策程序和决策效果要重点检查。 （六） 企业领导人员遵守财经法规和廉洁白律规定情况的审计。 根据中央和本市有关企业领导人员廉洁白律的规定， 结合审计对象个 人收入、职务消费方面，通过有关财务收支事项进行检查。 七、审计重点： （一）财政财务收支情况 1、预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算 审计。主要以真实性为重点，把握好预算的编制、预算的执行和决算 的编制。预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查是否认真 执行了 “收支两条线；有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格 按收支计划使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。 2、 对应收账款、其他应收款的审计。 进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表, 是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行； 是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回 与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账； 是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回 款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符 合规定。 3、 对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。 资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全； 资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的 报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况； 是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况； 资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国 有资产的收益是否得以体现等。 4、 对公司工程项目的审计 工程项目的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告， 有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批 手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况； 查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备， 支付条件是否按合同进行； 转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提 折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题 5、 对公司收入的审计。 各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录 是否完整； 根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调 查公司收入增减原因； 有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环 的情况。 6、 各项费用的审计。 成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本 的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确； 有无擅白扩大成本开支 范围，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况； 成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方 法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同 会计期间的费