XX公司大额资金管理办法（专业完整模板）.docVIP

PAGE PAGE 5 XX有限公司资金（大额资金）管理办法 为规范公司资金（大额资金）管理行为，深入贯彻财务“细、全、高、新、严、实”六字精细化管理原则，加强企业内部财务核算与基础工作精细管理，进一步提升财务资金管理工作水平，实现公司财务资金管理工作制度化、规范化、标准化和程序化，特制订公司资金（大额资金）管理办法。 一、严格遵守国家制定的《现金管理执行条例》，按条例规定的范围使用现金，违者按现金管理法规进行处罚。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。 二、加强对大额资金支出的管理与控制。 （一）大额资金支出是指企事业单位在处理日常经济活动过程中，单笔经济业务达到或超过一定数额的资金支出。公司支出在2万元以上的为大额资金。 （二）大额资金支出审批权限及程序 1、预算内资金（包括大额资金）支出审批权限及程序 公司内部各单位和部门的年度财务预算按照“公司财务预算编制原则”及有关规定和单位、部门实际进行编制，经公司预算管理委员会审核通过，公司汇总后上报上级部门。公司的财务预算经上级部门预算管理委员会审核，公司员工代表大会讨论通过后落实执行。 按照农场党政班子会议研究决定，场长授权，财务预算内的资金由农场行政分管领导和财务分管领导联签审批，报账日按照审核报账程序执行。 2、预算外经费性资金支出的审批权限及程序 预算外经费性资金的支出由单位、部门形成书面请示经行政分管领导审签，小额资金呈总经理签字同意，大额资金经公司董事会研究后交财务部门，财务部门报管局批准追加预算后办理，报账日按照审核报账程序执行。 3、基本建设项目资金支出的审批权限及程序 （1）计划内基本建设项目资金的支出由建设单位或执行部门形成书面报告经行政分管领导审签，呈经理签批，由财务分管领导签字后交财务部门办理，付款手续及结算由会计和出纳员按有关规定执行。 （2）计划外不列规模基本建设资金的支出须经农场党政班子会议研究，上级部门同意后按程序办理，年末报上级部门追加指标列固定资产。 4、支付应付款项的审批权限及程序 支付应付款应由个人或单位提出书面报告，单位负责人签属意见，核算会计按账面余额复核后签字确认，报告报财务部长和分管财务副总经理审核后报总经理签批，经财务部长和分管财务副总经理签字后由财务办理付款业务。 5、临时借款及采购预付款等款项支出的审批权限及程序 由办理业务的部门和单位提出书面报告，经公司分管领导审签后报总经理签批，经分管财务副总经理和财务部长审签后由财务办理付款业务。 （三）支付大额资金必须符合下列条件和要求： 1、企事业单位支付大额资金，要与企事业招标采购相结合。对符合招标采购条件的必须实行招标采购，未达到招标采购条件的，须经采购办公室批准实行采购。 2、支付投资款，必须具备投资合同和协议、投资可行性研究报告和公司领导班子会议研究决定的会议记录。 3、支付工程款，必须具备工程形象进度验收单，招投标合同，已竣工的工程要具备工程总验收单。 4、支付购货款或预付款，必须具备购货合同和入库验收单。 5、支付资金必须按民主理财制度要求，由民主理财监督小组成员履行签字手续。 6、本规定需要经公司领导班子会议研究决定的事项，必须形成会议纪要，并作为原始单据附在相关业务支出的会计凭证上。 （四）建立责任追究制度。对于没有按照规定审批和使用大额资金的违规行为，要严格按照规定追究公司负责人及相关责任人的经济责任，同时给予相应的处罚；对违反财经纪律和法规的，依照《会计法》进行处罚；对严重触犯刑律的，依法追究相关人员的法律责任。 三、使用网上交易、电子支付的方式办理资金支付业务的，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必须的授权批准程序。要严格执行网上交易、电子支付操作人员不相容、岗位相互分离控制原则，配备专人定期对交易和支付行为进行复审。用于网上银行工作的微机不能从事其他业务，以防止密码遗失。 四、公司严格执行货币资金管理有关制度和收支两条线管理制度，坚决杜绝任何形式的“小金库”和坐收坐支行为。对违反规定从重处理责任人。现在“小金库”的重要表现形式是罚款和其他收入不上交；收费、收入不入账，另立项目套取资金。 五、货币统管仍然坚持“四个”基本原则。一是坚持货币资金所有权与使用权不变原则；二是坚持收支两条线原则；三是坚持先存入后支取原则；四是坚持总量控制和重点项目分项控制原则。 六、要及时上缴统管资金。公司使用资金时应按批复的刚性预算报账支付。对于改变资金用途或用于未纳入预算开支项目的，一经查实在对公司处理期间停止其一切拨款。 七、货币统管的资金范围。 （一）公司上年货币资金结余。 （二）公司当年各项承包收入形成的货币资金，包括土地承包收入，林地、水面、矿产等资源性资产承包收入。 （三）上