预算编制方法与实操.pdfVIP

预算怎么编 ？ ü 预算编制流程与方法 ü 案例演示 ü 预算编制的难点与解决方法 1. 销售预算 2. 生产预算 3. 直接材料预算 以 4. 直接人工预算 5. 间接成本预算 此 6. 期末库存预算 排 7. 销售成本预算 8. 期间费用预算 序 9. 模拟损益表 10. 模拟资产负债表 11. 模拟现金流量表 看一个完整的经营预算编制逻辑 ü 销售部门预估销售数量和单价 ü 按照销售预算 ，生产部门编制生产预算 ü 生产预算只有数量 ，没有金额 ü 编制逻辑 ：期初 +本期入-本期出=期末 ü 基于生产预算 ，采购部门编制材料采购预算 ü 编制逻辑 ：期初 +本期入-本期出=期末 ü 基于生产预算 ，生产部门编制人工及福利预 算 ü 编制逻辑 ：人工及福利按照单位工时标准分 摊 ü 该预算需要计算单位人工成本(基于适当财 务假设) ü 基于人工预算 ，生产部门编制制造费用预算 ü 编制逻辑 ：可变制造费用按照单位工时标准分摊 ，固定制造费用总金额保 持固定不变 ü 该预算也需要计算单位制造费用 ü 基于单位料工费数据 ，计算期末存货成本 ü 编制期末存货预算是为了计算销售成本 ü 该预算编制注意财务假设 ü 编制逻辑 ：期初 +本期入-本期出=期末 ü 其中 ：期初库存 – 上期期末数据 ；本期入库 – 料工费预算 ；期末存货预算 – 已编制 ü 各职能部门编制各 自期间费用预算 ü 编制逻辑 ：比较复杂 ，视具体费用动因而定 ，尽可能与产量或销量挂钩 ü 该预算可能会形成预算松弛(扯皮行为) ü 万事俱备 ，最后编制预算损益表 ü 编制逻辑 ：收入 – 销售成本 – 期间费用 = 营业利润 部门预算松弛(预算 市场预期无法预测 不被员工买单) 预算实操难 点 成本性态及动因不 预算考评脱离 易明确 机构或部门 主要成员 主要职责 董事长、CEO、高层管理 预算管理委员会 审议确定预算 目标 者 财务总监 　 组织协调编制预算 编制预算、测定 目