损益类——投资收益.docxVIP

???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 投资收益实质性程序 被审计单位： 索引号： SI 项目： 投资收益 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 完整性 截 分 列 发生 准确性 类 报 止 A 利润表中记录的投资收益已发生，且与被审 √ 计单位有关。 B 所有应当记录的投资收益均已记录。 √ C 与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记 √ 录。 D投资收益已记录于正确的会计期间。 √ E 投资收益已记录于恰当的账户。 √ F 投资收益已按照企业会计准则的规定在财务 √ 报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1. 获取或编制投资收益分类明细表： SI2 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 C 核对是否相符； 检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。 2. 确定投资收益的金额是否准确： 略 与交易性金融资产、 可供出售金融资产、 持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合 , 验证 CBDE 确定投资收益的记录是否充分、准确； 对于重大的投资收益项目， 审阅相关文件 , 复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。 3. 结合投资和银行存款等的审计， 确定投资收益被记入正确的 略 D 会计期间。 1 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 4. 检查投资协议等文件， 确定国外的投资收益汇回是否存在重 略 AF 大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表略 F 中作出恰当列报。 2 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 第二部分 划 施的 性程序 表 定 项 目 发 完整性 准确性 截 分 列 生 止 类 报 估的重大 水平（注 1） 从控制 取的保 程度（注 2） 需从 性程序 取的保 程度 划 施的 性程序（注 3） 索引号 行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. ?? : 1. 果取自 估工作底稿。 果取自 目所属 循 内部控制工作底稿。 在 划 施的 性程序与 表 定之 的 关系用“√”表示。 3 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 投资收益审定表 被审计单位： 项目： 投资收益 编制： 日期： 本期 项目名称 未审数  索引号： SI1 财务报表截止日 / 期间： 复核： 日期： 账项调整 本期 上期 借方 贷方 审定数 索引号 审定数 合计 审计结论： 4 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 投资收益明细表 被审计单位： 索引号： SI2 项目： 投资收益明细表 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额 备注 审计说明： 5