共管账户主要相关规定.doc

一、工程项目共管账户的概念及作用?　　（一）工程项目共管账户的概念?　　工程项目共管账户是指由建设单位和施工单位共同到指定的银行去开设一个以施工单位为户名的账户，然后双方共同 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理。其中，建设单位享有对该账户实施查询的权利，施工单位每支付一笔款项都需要建设单位许可。因此，该账户的名义上虽然是施工单位，然而实际上是双方共同持有的，银行在 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理过程中充当着第三方的角色。在双方财务有争议时，银行可以托管 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理，待得到具有 \t /jjgllwdxfw/_blank 法律效应的证据之后再依法将该账户的资产交付给拥有的一方。?　　（二）工程建设项目共管账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理的作用?　　1.通过设置工程项目共管账户，可以最大限度地保障施工单位工程款及时到账，有利于施工单位安排后续的施工进度计划和各项工程 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理工作。?　　2.在开设项目共管账户之后，对于建设单位来讲，可以实现对施工单位的付款依据和流向的实时监管，避免工程中的非法挂靠转包和违规分包现象发生，同时可有效防止施工单位材料以次充好、偷税漏税及资金被挪用的问题。?　　二、工程项目共管账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理中存在的问题?　　（一）跨行业费用审核难度大?　　施工单位属于建筑企业，而建设单位可能是其它行业，业主方的工作和 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理人员对于建筑行业缺乏专业知识和了解，再加上建筑单位本身计量单位复杂、材料规格和品牌种繁琐，而且不同品牌的材料价格相差悬殊，这些因素都给建设单位的审核人员增加了难度。财务人员面对纷乱复杂的票据信息，难以辨别其真实性和支付的合理性。?　　（二）施工单位资金压力较大?　　工程项目共管账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理系统一般都采用费用报销制度，虽然有时候建设单位会提前预付一部分工程款，但在实际的项目建设过程中，由于增加了费用审核流程，而且审核程序通常复杂、漫长，这样就导致了大部分的工程费用都需要施工单位来承担。而一旦承接项目的施工单位资金实力有限，或者在施工中临时变故导致的资金链紧张，都有可能导致工程无法顺利进行。而此时，施工单位针对各材料设备供应商往往会采取赊账的形式来推动工程运转，这样就无法取得正式的材料设备发票，并且施工单位还需要建设单位垫付资金，容易出现拼凑票据的乱象。?　　（三）资金支付申请资料不规范?　　施工单位和建设单位分属于不同的行业，在企业规模、 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理制度以及 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理模式上难免会存在着很大的差异。尤其是对于规模较小的企业来讲，其自身财务 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理较为混乱，许多企业对于公共账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理的严肃性认识程度不够，这样就容易导致施工单位在提交资金支付申请资料时格式不够规范。例如，有的施工企业为了节约成本，在采购材料时没有通过正常途径采购，无法索取正规发票，还有的企业在材料加工时多采用普通收据来充当支付凭证。这样，业主一方的财务部门根据自己企业内的财务制度来对这些票据进行审核时，就常常会和施工单位发生争执，进而增加了审核的成本，影响了工程项目的建设效率。?　　三、优化共管账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理的主要对策?　　（一）完善制度建设?　　首先，在公管账户的开户行选择时，应尽可能地选择与建设单位关系良好的银行，这样可以利用银行的资源来加强监控，从而降低资金的风险。其次，在工程项目实施之前，应充分强调共管账户 \t /jjgllwdxfw/_blank \t /jjgllwdxfw/_blank 管理的严肃性